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课堂案例 增值税案例 第一题 某汽车修理厂本纳税期限内发生下列业务： （1）实现收入20万元（不含税）； （2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元； （3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）； （4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）； （5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。 根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。 第二题 某电视机厂为增值税的一般纳税人，某月主要业务如下： （1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）； （2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）； （3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）； （4）外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库； （5）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元； （6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。 根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。 第三题 某企业为增值税一般纳税人。某月有如下业务： 1、以每台1500元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台； 2、本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元； 3、购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。 根据上述描述： （1）请计算该企业该月应缴纳的增值税额。 （2）如该企业该月除上述业务外：还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元（含税）。重新计算该企业8月份应缴纳的增值税额。 （3）如该企业为增值税小规模纳税人，2002年9月企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元。则该企业2002年9月应缴纳的增值税额是多少？ 第四题 某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务： （1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）； （2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）； （3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）； （以上业务均有符合规定的增值税专用发票） （4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；（8）上期未抵扣的进项税金为8000元。　根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。 个人所得税法案例 一 我国公民张某在某纳税年度取得收入如下： （1）月工资收入4200元； （2）劳务报酬收入6800元； （3）稿酬收入15000元； （4）单位集资利息收入12000元； （5）在商场购物，参加抽奖，获价值10000元洗衣机一台。 根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。 二 某高校老师孙某，2006年2月取得收入如下： （1）工资2800元，奖金500元； （2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4000元，在境外已纳税400元； （3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1000元； （4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30000元，甲得4000元，乙得8000元，孙某得18000元并拿出2000元捐赠给希望工程。 三 某高校教授，2008年4月的收入情况如下： （1）工资收入6000元； （2）在法律出版社出版专著一本，稿酬1万； （3）作为享受国务院特殊津贴的学者，国务院津贴1000元； （4）在某大学作了一次讲座，报酬5000元； （5）将自有的一套房屋出租，租金2000元； （6）丢失助动车一辆，保险公司理赔1500元； （7）购买的国债，收取利息2000元； （8）购买福利彩票，中得三等奖，奖金13000元。 * * *