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第8章 Excel在营运资金管理中的应用 8.1 营运资金管理概述 8.2 最佳现金持有量决策模型 8.3 应收账款信用政策决策模型 8.4 存货的经济订货批量决策模型 8.1 营运资金管理概述 8.1.1 营运资金的特点 8.1.2 营运资金管理的内容 8.1.1 营运资金的特点 1．营运资金周转的短期性 2．营运资金数量的波动性 3．营运资金实物形态的变动性 4．营运资金来源的灵活多样性 8.1.2 营运资金管理的内容 1．现金管理 2．应收账款管理 3．存货管理 8.2 最佳现金持有量决策模型 8.2.1 成本分析模型 持有现金的总成本主要有资本成本、管理成本、短缺成本，持有现金的总成本最低 【例8-1】 8.2.2 鲍曼模型 8.2.2 鲍曼模型 鲍曼模型假设： ①企业在一定时期内对现金的需求为已知常数 ②单位时间的现金使用量是一稳定值 ③企业需要现金时可以出售有价证券 则现金持有总成本=持有现金成本+现金交易性成本 最佳现金持有量为 8.2.2 鲍曼模型 【例8-2】 8.3 应收账款信用政策决策模型 8.3.1 信用标准决策模型——权衡销售收入与坏账损失 【例8-3】主要计算公式、计算步骤 8.3.2 信用条件决策模型——权衡销售收入与坏账损失 【例8-4】主要计算公式、计算步骤 8.3.3 收账政策决策模型——权衡收账费用与坏账损失 【例8-5】主要计算公式、计算步骤 8.3.4 应收账款信用政策的综合决策模型 【例8-6】主要计算公式、计算步骤 8.4 存货的经济订货批量决策模型 存货成本包括：采购成本、订货费用、储存费用； 经济订货批量就是使存货的总成本最低的一次订货批量。 8.4 存货的经济订货批量决策模型 8.4.1 基本的经济订货批量模型 8.4.2 存货陆续供应和耗用情况下的经济订货批量模型 8.4.3 允许缺货条件下的经济订货批量模型 8.4.4 有数量折扣情况下的经济订货批量决策模型 8.4.5 不确定性条件下的经济订货批量决策模型 8.4.6 存货管理ABC分类模型 8.4.1 基本的经济订货批量模型 8.4.2 存货陆续供应和耗用情况下的经济订货批量模型 8.4.3 允许缺货条件下的经济订货批量模型 8.4.4 有数量折扣情况下的经济订货批量决策模型 1． 非连续价格形式的折扣优惠 进行订货批量决策的步骤是： （1）分别计算不同折扣价格下的经济订货批量，并判断这些经济订货批量是否有效； （2）计算有效的经济订货批量下的总存货费用，并同时计算不同折扣起点批量下的总存货费用； （3）在这些总存货费用中找出最低费用对应的经济订货批量或折扣起点批量； （4）比较此经济订货批量或折扣起点批量与需求量的关系，若小于需求量，则该经济订货批量或折扣起点批量就是最优解，否则，需求量是最优解。 8.4.4 有数量折扣情况下的经济订货批量决策模型 【例8-9】非连续价格形式的折扣优惠 8.4.4 有数量折扣情况下的经济订货批量决策模型 2． 连续价格形式的折扣优惠 8.4.4 有数量折扣情况下的经济订货批量决策模型 【例8-10】连续价格形式的折扣优惠 8.4.5 不确定性条件下的经济订货批量决策模型 【例8-11】 利用蒙特卡罗模拟进行随机型存货控制 8.4.6 存货管理ABC分类模型 ABC分类管理法是一种体现重要性原则的管理方法。 常见的分类标准如下： A类存货：品种数约占10%～15%，存货金额约占80%； B类存货：品种数约占20%～30%，存货金额约占15%； C类存货：品种数约占55%～70%，存货金额约占5%。 步骤：计算存货资金占用额；从大到小排序；依次计算存货资金占用百分比及累计百分比；确定占比；分类。 【例8-12】 * * 【例8-2】 【例8-7】 【例8-7】 续 【例8-8】 *