创业之星三张财务报表格式及说明.xls

Sheet2 财务分析 现金流量表 利润表 资产负债表 资产负债表 编制单位：****有限公司 ____年__月__日 单位：元 项目 明细说明 流动资产： 货币资金 现金 应收账款 应收销售款（价税合计） 预付账款 存货 其中：原材料 不含进项税的价格 半成品 成品 见注解，原料＋厂房租金或折旧＋设备折旧和维修和升级和搬迁＋工人工资和五险＋加工费+废品分摊 流动资产合计 非流动资产： 固定资产原值 厂房＋生产设备（如出售，则要减去相应的原值） 减：累计折旧 根据原值按季折旧率计算（如出售，则要减去相应的累计折旧） 固定资产净值 原值－累计折旧 无形资产 无 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 银行借款＋紧急贷款 应付账款 应付原材料费　 应交税费 应交增值税 营业税 城建税　 所得税 其他应交款 教育费附加 地方教育附加　 流动负债合计 非流动负债： 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 实收资本 初始注册资金＋中间VC注资 资本公积 盈余公积 未分配利润 累计的净利润 其中：当季利润 本季的净利润 股东权益合计 负债和股东权益总计 存货成本计算方法： 1、按先进先出法将原料投放到生产线上加工，记录每一批原料的成本；生产加工完后，产品按原料不同分别记录成不同批次的半成品或产成品； 2、如果考虑成品率，则在计算每一批原料加工成成品时，分别计算各批的最终成品数量，并重新分摊原料成本，例： 生产300件产品，其中100件为第一批原料，成本单价100元，第二批200件，成本单价150元。假设成品率为90％，即最终生产出来的产品是： 第一批100×90％＝90件，单位成本＝100×100.00/90＝...＝A 第二批200×90％＝180件，单位成本＝200×150.00/180＝...＝B 3、生产过程中发生的制造费用要分摊到半成品（期末未下线）或成品上（期末完成生产下线）。 这些制造费用包括：厂房租金或折旧、生产线折旧和维修、操作工人工资和五险、加工费等。具体计算分摊方法： 第一批产品的单位成本＝A＋分摊的单位厂房租金或折旧＋分摊的单位设备折旧和维修＋分摊的单位工人工资和五险＋加工费 第二批产品的单位成本＝B＋....（同上类似） 4、如本季停工，则本季发生的厂房设备人工费用等均计入利润表中的“管理费用－停工损失”。 应交税费： 应交税费＝应交增值税＋营业税＋城建税＋所得税 应交增值税＝销项税额－进项税额 其中：销项税额＝本季销售收入×17％，进项税额＝本季采购原料金额×17％ 注意：如果应交增值税计算结果为负，即进项税销项税，在进入下季后增值税不用缴，多出的进项税额放到下季的应交增值税中继续抵扣销项税额。其他三项税额如有的话在季度一开始即自动从现金中扣除。 例：本期销项税额为50，进项税额累计为100，营业税＋城建税＋所得税共计20，则基本末报表中的“应交税费”＝50－100＋20＝－30。在进入下一季度后，缴纳三项税费20，“应交税费”的余额为“－50”。 利润表 明细 说明 一.营业收入 ∑（当季订单交货量*相应产品单价） 不含税 ∑（当季原材料数量*相应产品单价） 本期发生 累计发生 减：营业成本 当季订单交货货物的库存成本（包括产品改造费） 一、营业收入 当季出售原材料的库存成本 ????减：营业成本 营业税金及附加 包括：营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加 应交增值税＝销项税－进项税 如果应交增值税小于0，则左边各公式中此项取0 销项税－ ????减：营业税金及附加 营业税＝营业外收入×5％ 进项税 ????减：销售费用 城建税＝(应交增值税+营业税)×7％ ????减：管理费用 教育费附加＝(应交增值税+营业税)×3％ ????减：财务费用 地方教育附加＝(应交增值税+营业税)×2％ 三、营业利润 销售费用 广告宣传费用 见注解 ????加：营业外收入 渠道开发费用 ????减：营业外支出 销售人员工资 四、税前利润 销售人员五险 ????减：所得税 购买订单费用 五、净利润 运输费 管理费用 公司注册费 行政管理费用 上缴上季度税费 人员招聘费用 城建税： 1,650.55 管理人员工资 教育附加税： 707.38 管理人员五险 地方教育附加税：471.58 员工培训费用 所得税： 6,230.98 产品设计费用 合计： 9,060.48 产品研发费用 上缴前现金余量：494,667.80 资格认证费用 上缴以上税费： 9,060.48 办公室租金 上缴后现金余量：485,607