第六章现金与银行存款.pptVIP

第六章現金與銀行存款 習題講解 1.(判斷現金之性質) 藍山公司會計人員在編製X6年度財務報表時，歸屬於「現金及銀行存 款」科目 資料如下： (1)零用金 (2)台新銀行之活期存款餘額 (3)備供擴廠用之現金(預計X9年中支出) (4)台新銀行6個月期定期存款 (5)郵局匯票 (6)員工借據 (7)存款不足遭退回之支票 (8)庫存現金 (9)台灣大哥大電話保證金 (10)郵票 根據上述資料，說明藍山公司會計人員認為應列入「現金及銀行存款」 科目之項目是否正確？若不正確者，試說明其理由及應列入之適當科 目。 2.＜計算資產負債表上正確現金餘額＞ 至美公司X8年12月31日現金餘額如下： 銀行存款 $1,500,000 零用金(X8年12月31日撥補) 20,000 暫付員工差旅費 10,000 遠期支票 12,000 房屋押金(合約至X10年12月) 50,000 備供擴廠用之現金(預期X10年中支出) 2,000,000 銀行存款中，包括補償性存款$500,000(因應X8年12月31短 期借款，這項存款公司不得動用)、即期支票$50,000及定存 款$300,000。 試問至美公司X8年12月31日資產負債表中的「現金及銀行存 款」餘額為何？ 3.＜零用金之分錄＞ 拜貢清潔公司本月零用金結餘$75，另有支出 憑證如下：員工借支$500、文具用品發票$295、加班誤餐費申請單$1,200、水費收據$430、郵票$80，並發現零用金短少$20。 試作：(1)計算拜貢公司所設立零用金之定 額。 (2)補充零用金時，應作之分錄。 (3)又如果零用金金額不變，文具用品花費 $350而非$295，試作補充零用金之分錄。 4.＜零用金之分錄＞ 南投公司設立零用金帳戶以支應公司小額支出，下列為11、12月零用金帳戶相關事項： 11月 1日設立$40,000零用金帳戶。 11月30日撥補零用金，當日保管箱尚餘現金$1,200。其餘付 訖之請款憑單包括：銷貨運費$16,420，捐贈費 $8,000，郵資$5,560及雜費$8,420。 12月16日公司決定增加零用金帳戶至$80,000。 12月31日報銷未撥補零用金，當日保管箱尚餘現金 $23,400，其餘付訖之請款憑單包括：進貨運費 $24,480，文具用品$3,520，旅費$19,120及修理 費$9,280。 試作南投公司11、12月與零用金有關交易之分錄。 5.＜求未知數＞ 文化公司X8年7月31日的帳列現金餘額為$73,000，但同一天的銀行對帳單餘額為$80,200。如果調節項目僅有在途存款$2,500、銀行手續費$10及銀行代收票據款$3,000與未兌現支票等項，則未兌現支票總額有多少？又X8年7月31日的正確現金餘額是多少？ 6.＜求未知數及分錄＞ 銀行對帳單上顯示中興公司7月底之存款餘額為$9,800，該公司編製之銀行往來調節表上列有四個調節項目：(1)未兌現支票$3,200，(2)銀行手續費$60，(3)銀行尚未入帳之存款$4,000，(4)銀行代收之應收票據(公司尚未入帳)$1,600。試計算： (1)正確之現金餘額。 (2)調節前該公司帳列之現金餘額。 (3)該公司是否應作補正分錄？ (4)銀行是否應作補正分錄？第(3)(4)兩小題請列示應 作之分錄或註明不需作分錄。 7.＜求銀行存款餘額＞ 寶適公司8月2日收到銀行寄來的7月份對帳單，對帳單餘額為$40,800，7月31日存入之$5,000銀行尚未入帳，同時銀行誤把他公