纳税自查提纲.docVIP

纳税自查提纲 为帮助纳税人开展纳税自查工作，特制订了本提纲，供广大纳税人在实际工作中使用。《提纲》采用分税种分行业叙述的方式，针对各行业的特点和可能存在的问题，介绍主要税种的自查要点；以使纳税人能迅速抓住重点，提高自查工作效率。本《提纲》未列举到的，按法律、法规规定进行自查。 第一部分 营业税 一、交通运输业 　　1、自查有关原始凭证，是否按有关规定确认收入。 　　2、有否将费用或罚款等支出直接冲减运营收入。 　　3、其他业务收入有否申报纳税。 　　4、价外费用有否申报纳税。 　　5、有否将应税收入长期挂在往来账上，不申报纳税。 　　6、有否将应税收入冲减当期费用。 　　7、与运营业务相关的劳务有否申报纳税。 　　8、关联企业之间相互提供的劳务有否申报纳税，其劳务的价格是否合理，如明显偏低，无正当理由，应予以调整。 　　9、应属于本期的收入有否推后或提前。 　　10、自查有关的运输合同，特别要自查有关联运、跨境运输业务的责任条款、结算方法等。 　　11、联运业务有否以实际收到的收入作为营业额申报纳税。 　　12、有否将非联运业务也扣除支付的有关费用再申报纳税。 　　13、联运业务和跨境运输业务有否以对方填开的运输发票或税务机关认可的抵扣凭证作为冲减全程运费的依据。 　　14、从境内运输货物或旅客出境有否作为在境内提供劳务进行申报纳税。 　　15、提供应税劳务而取得非货币性收入，如实物或其他经济利益，有否申报纳税。 　　16、自查税率是否正确，如搬家业务有否错按服务业税目征税。 　　17、有否将挂靠单位的营业收入并入自营收入申报纳税。 18、收取挂靠单位的管理费有否申报纳税。 　 二、建筑业 　　l、有否不按规定的结算形式或办法确认收入，推迟收入实现。 　　2、有否将整体工程分解记账，没有将部分或全部的安装、装饰等其他工程收入并入该项工程总造价内核算。 　　3、建设方提供材料、动力等的价款有否并入计税额申报纳税。 　　4、有否以提供实物或劳务的形式抵偿债务或换取材料，不反映收入。 　　5、收到的临时设施费、劳动保护费。施工机构迁移费有否并入计税额申报纳税。 　　6、收到的全优工程奖、提前竣工奖、抢工费等有否并入工程结算收入。 　　7、有否隐瞒挂靠工程项目的工程价款收入。 　　8、工程质量差和延误工期的罚款有否直接冲减工程结算收入。 　　9、自建自售的建筑物有否计缴建筑环节的营业税。 　　10、有否将工程结算收入直接冲减工程成本或费用。 　　11、有否将附营业务高税率的项目混作低税率项目申报纳税。 　　12、安装工程营业额的确定是否符合税法的有关规定。 　　13、总承包工程的单位有否按税法规定履行纳税义务。 14、有否混淆境内境外工程的界限，将境内工程作为境外工程处理。 15、是以各种名义从建设方取得的与建筑安装工程作业相关的收入有否进行纳税申报。 16、有否存在因抵顶“三角债”间接导致少缴营业税的问题。 17、有否存在以工程劳务收入直接抵顶各项费用少缴营业税的问题。 18、计税营业额中的设备价值扣除是否符合规定。 三、金融保险业 （一）银行业 　　1、有否将贷款利息、保费收入长期挂在“应付账款”等科目，不按规定及时结转收入。 　　2、罚款、罚息、加息、邮电费、账单费等有否全额计缴营业税。 　　3、有否将对工业、流通等其他企业的放款利息收入记在“金融企业往来收入”，不按规定申报纳税。 　　4、代理发行国库券的手续费收入是否不按规定申报纳税，（金融企业会计制度规定可直接入“公积金”、“公益金”科目）。 　　5、超过合同约定期限（含展期）半年内的逾期贷款利息有否根据权责发生制计入利息收入进行申报纳税（从2000年1月1日起执行）。 　　6、贷款利息坏账部分有否有直接冲减利息收入。 　　7、按合同规定到期但未能收到的融资租赁收益有否根据权责发生制计入租赁收益账进行申报纳税。 　　8、有否将一般贷款的利息收入作为转贷业务来处理。 　　9、单位或个人委托金融企业发放贷款，其利息收入应计缴的营业税有否已由受托方代扣代缴。 　　10、有否将贷款利息、保费等收入直接冲减成本或费用。 11、在购建固定资产（营业用房或宿舍）的过程中有否出现一方出资，一方出地，按面积比例分配实物但不按规定申报纳税的现象。 12、贴现收入有否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。 13.中间业务收入有否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。 14.有否存在将ATM、POS机手续费收入冲减支付银联费用或POS机租金后缴税的问