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企业所得税与个人所得税练习题 单选题 1、根据企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是( ) A个体工商户 B个人独资企业 C合伙企业 D非居民企业 2、下列项目中应计入应纳税所得额征收企业所得税的是 A债务重组时债务人取得的重组收益 B依法纳入财政管理的行政事业性收费 C企业购买国债取得的利息收入 D居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 3、某国家重点扶持的高新技术企业2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元。 A18.75 B17.25 C15 D25 4、某软件生产企业为居民企业2010年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2010年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。 A1 B1.5 C2 D2.5 5、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中不正确的是( )。 A以分期收款方式销售货物的,按照实际取得收入的日期确认收入的实现 B采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现 C股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 D企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 6、某企业于2010年3月15日开业,该企业的纳税年度时间为 。 A 2010年1月1日至2010年12月31日 B 2010年3月15日至2011年3月14日 C2010年3月15日至2010年12月31日 D以上三种由纳税人选择 7、根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是 。 A纳税人销售货物给购货方的回扣 B各项税收滞纳、罚款支出 C赞助支出 D银行按规定加收的罚息 8、某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元转让无形资产收入100万元提供加工劳务收入150万元变卖固定资产收入30万元视同销售收入100万元当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 万元。 A 6 B 6.25 C 4.75 D 3.75 9、下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.离退休工资 B.国债利息 C.企业债券利息 D.保险赔款 10、某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元其应纳个人所得税的税额为( )。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 多项选择题 1、依据企业所得税法的规定判定居民企业的标准有 。 A登记注册地标准 B经营行为实际发生地标准 C所得来源地标准 D实际管理机构所在地标准 2、下列说法中符合企业所得税法规定的有 。 A企业计提的工资薪金支出可以税前扣除 B企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分不可以结转以后纳税年度扣除 C企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除 D企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 3．下面哪些是居民企业（ ）。 A在福建省工商局登记注册的企业 B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C在日本注册的企业设在北京的办事处 D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业 4．下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。 A企业所得税的税率为25％ B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％ C符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％ 5．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保部门缴纳的罚款 6、下列各项中属于个人所得税中居民纳税人的有。 A在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满36