垂直管理与横向沟通相结合.docVIP

基建工程资投资规模大，建设资金额高，管理风险犹存， 纵向配合与横向沟通相结合，保障全过程审计工作的顺利实施。委托工程建设单位（市公司）审计部门，定期或不定期对工程项目施工过程进行跟踪审计，实现工程项目施工质量管控；加强省公司物资、基建等部门沟通配合，强化物资及非物资采购活动，规范工程项目概、结算审批工作，实现工程造价总体控制目标。 在线实时监控。借助SAP和EP审计作业系统，建立审计指标分析体系，对经营管理过程进行实时监控预警，变离线审计为在线实时监控，加大实时审计监督力度，增强审计工作的实（时）效性和穿透力。 二是大力推进审计工作标准化，以远程审计与现场审计相结合的工作模式提高审计工作效率 河北南网6个供电公司目前工程审计专责仅有7名，日常的签证、结算审计工作量非常饱满，长时间抽调参加省公司组织的审计项目比较困难，另外，大量的现场审计也给被审计单位增加了接待压力，因此要高质量地完成审计任务，提高工作效率显得尤为重要。我们以审计工作标准化为抓手，以远程审计与现场审计相结合的工作模式，较好地解决了人员少、时间紧、任务重的难题。通过以往的审计经验分析，影响审计效率的一个重要原因在于资料提供速度上，往往需要花费几天的时间。通过审计工作标准化，我们将审计需要提供的资料（特别是电子资料）进行了细化、明确，各单位各部门对于相关资料在日常工作过程中即注意进行收集整理，避免了审计进点后再归集整理造成资料不全、查找困难等通病。通过对电子资料、审计内容方式的规范化要求，避免了重复劳动，为非现场审计创造了条件。目前，已能够实现现场工作开展前审计记录基本完成，现场再对重要问题进行进一步沟通核实，使工作效率大幅提高，审计成本显著降低。 导入风险导向理念后，内部审计由单一的事后审计转变为事后审计与事中审计、事前审计相结合后，要求内部审计人员首先要对企业的目标、战略、计划和决策进行事前审计，包括审查目标、战略、计划的可行性，决策方法的科学性、决策所依据的数据的可靠性和真实性、有关保证措施的可行性等；其次要对企业的目标、战略、计划和决策的实施过程开展事中审计，审查目标、战略、计划和决策的执行进度、执行效果；最后在经济活动结束后，要对目标、战略、计划和决策的完成情况作全面、综合的审查，将各种实际完成情况与预期目标、预算指标进行比较，发现存在的差异和问题，并提出纠正和完善的建议和意见。 三、审计标准化、审计信息化、审计资源集约化，“三化”结合控制工程审计风险 一是审计标准化，重在规范工程审计作业流程和作业标准。①在规范工程审计作业流程上，公司实行工程送审填写纸质工程审计申请表流程，工程审计申请表内容包括项目名称、项目编码、项目性质、送审金额、主管部门、审计所需资料、送审时间、报告出具时间等内容，从而对工程主管部门送审资料的完整性进行约束，也对审计部门出具审计报告时限进行约束。 ②在规范工程审计作业标准上，公司不断完善“滁州供电公司审计法律法规库”，及时补充完善网、省、市公司工程管理制度，常用工程造价定额、取费依据等，保证审计依据准确性。 二是审计信息化，重在加强学习培训和实践。在当前新的信息化环境下，公司注重对审计信息化的学习实践，多次组织开展相关专题培训和学习竞赛，并在市公司的统一组织和指导下进行项目实践、开展项目评比和交流。工程审计目前重点是通过经法系统查看设计、施工、监理合同，通过PMS系统了解设备管理情况及工作任务、通过ERP系统及EP系统了解掌握工程物资及非物资采购、发货管理情况。从而掌握大量审计信息，提高审计工作效率。 三是审计资源集约化，重在内部整合和外部补充。在日常，公司采用内部审计与外部事务所资源相结合；在年底集中性工程审计的特殊时段，公司采用内部审计各专责资源整合，集体上阵的形式确保工程审计的顺利开展。 2、ERP在线审计深化运用。一是ERP业务审计系统应用的流程化。按照以项目计划为龙头，以项目成本为核心，以物资管理为重点的思路，形成项目模块、财务模块、物资模块三位一体的在线审计模式，通过实践，扩展并固化三大模块中的ERP查询方法库，提高项目审计的质量和效率。二是及时维护更新审计综合管理系统。当月完成的工程签证审计，当月录入审计综合系统的项目作业库中。 2、提升审计工作标准化、精益化。一是建立全过程跟踪审计机制。从项目立项、项目物资和非物资招议标、合同审查、项目竣工验收、项目管理过程参与（参加公司月度工程协调会）、结算审计、决算审计等全过程跟踪审计，做到项目全过程风险管控。二是运用审计信息系统，全面运用ERP、ERP业务审计系统和审计综合管理系统，做到在线、实时审计，提高工程审计信息化水平。三是运用三级沟通机制，促进审计成果的及时有效运用，依法从严治企意识不断提高，对审计工作的认识由被动接受审计转变到主动要求审计，审计双方关系不断融洽。四是加