【会计】五项改革推动cpa执业质量上台阶.docVIP

五项改革推动cpa执业质量上台阶 为了完成“五代会”提出的行业发展目标和任务，为了不辜负党中央、国务院和财政部党组对我们的要求，不辜负广大社会公众对我们的期待，我们再次相聚，共谋行业发展大计，可以说，今天的会议开得非常及时。希望通过今天的会议，使大家对行业发展面临的总体形势有一个准确的把握，对行业发展面临的实际困难和有利条件有一个清醒的认识，在行业发展总体要求和事务所自身发展方向上达成新的共识，把行业建设各项工作推向新的高度。 一、证券资格会计师事务所监管工作的主要成绩和基本经验 年报审计快报已颇具特色，社会关注度不断提高，社会影响力不断扩大。现在不少同志反映，看年报审计快报，可以向同行学习，也可以引以为戒，对开展工作很有帮助过去几年，尤其是2005年以来，我们大力推进行业监管工作，把行业监管作为推进行业发展的抓手，坚持管理与服务并重，监督与指导并重，教育与惩戒并重，有力地促进了行业发展。具体来讲，在三个方面取得显著成绩：———建立起以上市公司年报审计质量为重点的年报审计监管路径。 据统计，我国注册会计师行业服务的企业超过350万家，提供的专业服务涉及审计、验资、咨询等许多方面，其中，上市公司年报审计业务一直是行业监管工作的重点。 上市公司是公众利益的集中体现，是行业高端业务的集中体现，是注册会计师发挥作用的集中体现。 把上市公司的年报审计质量抓好，审计工作做好，可以纲举目张，对整个行业的执业质量起到引领和示范作用。基于上述考虑，从2004年起，我们制定并完善了上市公司年报审计监管工作规程，建立起以上市公司年报审计质量为重点的年报审计监管长效机制，抓好年报审计监管的事前提醒、事中监督、事后分析三个环节，并将“炒鱿鱼、接下家”行为的治理作为监管的重心和突破口。 一是在年报审计开始前，综合考虑经济环境的变化和会计审计准则执行情况，就年报审计应当重点关注的领域和事项发通知、打招呼、做提示。 二是在年报审计期间安排专人跟踪、统计和分析上市公司年报，定期编发年报审计情况快报，密切关注媒体报道和社会舆论动向，对及时发现的审计风险点，以及可能出现的“炒鱿鱼、接下家”行为，采取谈话、提醒等方式，督促和指导事务所谨慎执业。与此同时，建立业务报备制度，要求每家事务所及时报备客户变更情况等信息。 三是在年报审计结束后对报备信息进行全面分析。对报备信息的分析有助于我们从宏观上把握上市公司年报审计中存在的问题，有助于确定执业质量检查的重点，有助于进一步推进监管工作。有关审计调整数据的分析和披露，很好地宣传了行业对市场的贡献。现在的很多文章和文献，都将审计数据作为一个重要的信息来源。 此外，还不断丰富年报审计监管内涵，进一步方便社会公众监督。 比如，2010年的年报审计快报不仅增加了审计收费信息，而且还对事务所出具非标意见的原因进行详细阐述。 现在，年报审计快报已颇具特色，社会关注度不断提高，社会影响力不断扩大。现在不少同志反映，看年报审计快报，可以向同行学习，也可以引以为戒，对开展工作很有帮助。 —建立起以教育提高为目的的会计师事务所执业质量检查制度。 2004年之前，行业执业质量检查基本上以涉案专项检查为主，遇到事情才去检查，检查覆盖面不够，监管工作起不到应有的效果。国内外出现的一系列上市公司财务舞弊案件，使我们认识到，监管工作除了查案子之外，更为重要的是应当建立一个体系，实施系统检查，切实防患于未然，并将检查目标从打击揭露转移到教育提高上来。 2004年，我们建立了行业执业质量检查制度，对会计师事务所实行周期性、系统性的全面检查，5年为一个周期。为加强对证券资格事务所的检查，促进资本市场的健康发展，2007年，中注协将证券资格事务所的检查周期调整为3年，并由中注协直接组织实施。2009年，在总结第一轮检查工作经验的基础上，中注协修订发布新的《会计师事务所执业质量检查制度》，进一步优化检查资源配置，完善检查工作流程，突出检查工作责任，加大对涉及公众利益的证券资格事务所的监管力度。 这些年的检查实践充分证明，执业质量检查制度的建立和完善，不仅改变了行业监管的原有机制，而且为推动行业诚信建设，促进行业执业质量提高，维护资本市场健康发展做出了重要贡献。 —建立起以“注册”为枢纽的行业诚信信息监控体系。 “注册管理”是行业管理的枢纽。注册会计师只有在知识、经验、行为等方面持续符合资质要求，才能保持注册会计师队伍的整体素质。为规范注册工作，中注协先后制定实施了《注册会计师注册审批办法》、《注册会计师注册办法》、《注册会计师任职资格检查办法》等注册管理制度。同时，为加强对注册会计师诚信状况的跟踪监督，发布实施了《会员诚信档案管理暂行办法》，建立会员诚信档案，用于记载会员违反法律法规、职业道德等受到处理、处罚以及承担民事赔偿等方面的信息。 注册会计师行业是专家行业