浅谈我国个人所得税税收筹划.docVIP

成人高等教育 毕 业 论 文（设 计） 题 目：浅谈我国个人所得税税收筹划 院 别： 继续教育学院 班 级： 09会计业余 姓 名： 学 号： 指导教师： 唐霏 日 期： 浅谈我国个人所得税税收筹划 摘要 随着社会的不断进步，经济的高速发展，居民收入水平的逐步提高，个人所得税日益成为越来越重要的税种。如何在不违反法律的前提下进行税收筹划，正越来越受到纳税人的重视。本文研究的问题是在学习个人所得税法相关知识的基础上，对个人所得税税收筹划的相关概念进行阐述。归纳个人所得税税收筹划的方法，并结合案例对各种筹划方法进行分析，借此为个人所得税税收筹划提供借鉴意义。同时指出在个人所得税筹划过程中容易走入的误区。 关键词：个人所得税；税收筹划 一、引言 5 二、个人所得税税收筹划的概述 6 （一）税收筹划的概念 6 （二）个人所得税的税收筹划 6 （三）个人所得税的税收筹划的意义 6 1、有助于税法知识普及 6 2、有利于增强纳税人纳税意识 6 3、可以节减纳税人税收，增加纳税人的可支配收入 7 4、提高我国税务机关执法、服务水平 7 5、有助于国家不断完善相关税收政策、法规 7 三、个人所得税税收筹划的基本思路 8 （一)利用税收优惠政策 8 （二)转换纳税人身份 8 （三)收入的转换、分割或合并 8 （四)利用纳税延期 8 四、个人所得税税收筹划案例 9 （一)利用税收优惠政策的筹划案例 9 （二) 转换纳税人身份的筹划案例 11 （三)收入的转换、分割或合并的筹划案例 12 （四)利用纳税延期的筹划案例 13 五、个人所得税筹划的六大误区 14 (一)工资、奖金现金以外收入不征税 14 (二)所有奖金均与工资薪金合并计税 14 (三)退养工资与退休工资一样不征税 15 (四)取得奖金越多其收入就一定越多 15 (五)只要归还了借款就不用计征个税 16 (六)出版单位人员稿酬计税方法相同 16 六、结论 18 参考文献 19 一、引言 近几年来随着市场经济的发展，我国税收法律法规不断断提高人们对于个人所得税认识来税收的缴纳也自然而然地成了人们所关注的焦点个人所得税成为了普通老百姓关系最为密切的税种对于纳税个人来说如何在依法纳税并且保证大局尽量减轻自己的税收负担已经成为了其思考的一个非常现实的问题税收筹划对于纳税人的重要性不言本 （一）税收筹划的概念 纳税筹划，又称税收筹划、税务筹划，是纳税人在法律许可的范围内，运用税法赋予的权利，通过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排，充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，从而获得最大的节税利益的一种理财行为。它是市场经济条件下纳税人的一项基本权利，具有合法性、筹划性、目的性和专业性的特征[1]。 我国理论界对于税收筹划内涵的界定一直存在分歧，狭义派观点认为：税收筹划只限于节税，与避税不同的是，税收筹划是为选择税负最近的纳税方案而进行的纳税优化，它不仅仅合法，还体现了税收的政策导向。而避税是利用税法漏洞来规避和减轻税负，它虽然不直接违法却违反了税法的立法精神。广义派观点认为：税收筹划是采用一切合法和非违法的手段进行的纳税方向的策划和用利于纳税人的财务安排，它包括节税和避税。个人所得税的税收筹划 个人所得税的税收筹划是指纳税人在个人所得税法及其条例、法规许可的范围内，对于纳税人的十一类收入，从征税范围、计税依据、税率、税收优惠等多角度进行综合筹划的行为。它以减轻纳税人个人所得税负担为目标。个人所得税的税收筹划1、有助于税法知识普及 个人所得税的税收筹划作为税收筹划的组成部分，具有最广大的人群，几乎所有的公民在其一生当中都会或多或少的与个人所得税相关联。而纳税人要想进税收筹划，熟悉相关税法知识是其前提条件。因此学好税法知识成为广大纳税人的共识。 3、可以节减纳税人税收，增加纳税人的可支配收入 纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的应缴的税款，增加可支配资金，有利于纳税人的发展，纳税筹划可避免纳税人缴纳“冤枉税”。随着中国市场经济的不断健全，税法体系也会不断健全，伴随着税法的日益复杂，如果对税法研究不透，就有可能漏税，也有可能多缴税。 4、提高我国税务机关执法、服务水平 纳税人通过纳税筹划可熟知法规中自身的权利和义务,必然会以更高的要求来监督税务执法机