连锁企业财务管理 教学课件 作者 吴虹 刘建华 主编第十章连锁企业票据管理与财务结算 第十章 连锁企业票据管理与财务结算.pptVIP

第十章 连锁企业票据管理与财务结算 ◆学习目标 ◇使学生对连锁企业涉及到的发票种类有一定了解； ◇能清晰说明普通发票和增值税发票开具的要求； ◇能准确供应商财务结算的流程。 ◆技能要点 ◇开具普通发票 ◇进行财务结算 引导案例：沃尔玛回款管理规定  根据沃尔玛与供应商的财务结算细则，每个供应商只能设定一个结算账号，沃尔玛在中国的所有分店将使用此账号作为唯一的结算账户。沃尔玛根据与供应商签署的协议中规定的结款期限，准时将货款支付给供应商。 供应商请求付款的材料与要求包括： 金额正确的增值税发票； 对应该增值税发票的相应定单和送货单原件； 付款清单（加盖供应商公章）； 在账期内按时送交沃尔玛财务。 引导案例：沃尔玛回款管理规定  评注：连锁企业的特点决定了会产生大量的发票和财务结算工作，量多面大，只有明确相应的管理流程，规范结算的要求，才能减少工作中的失误，提高工作的效率。 第一节 发票的管理与使用 （一）发票管理的规定 1、遵守国家有关发票管理的相关规定 主要相关办法和规定如下： 《中华人民共和国发票管理办法》 《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 《增值税专用发票使用规定》 增值税计算机稽核系统发票对比操作规程（试行） 2、制定企业内部发票管理的相关规定 直营连锁—发票由总部或地区总部负责统一向当地税局领购，各门店向总部领用的管理制度。 特许连锁—加盟店可直接向当地税局领购发票。 自愿连锁—直接直接向当地税局领购发票。 3、发票购、用、存的管理流程与要求 领购—税务部门（发票领购薄、发票领用申请等，增值税发票要电子版与纸质相符） 登记—按号码、数量，统一保管 领用—认真登记和签字（收回旧发票） 使用—按要求认真填写 回收—填写发票使用情况表，与存根相对（对违反行为进行处分） 监督—总部进行抽查 报检—填写购、用、存报表 存档—按要求每月进行发票存档管理（收到的增值税抵扣联要经税务部门认可） （二）发票使用的规定 1、专用发票开具要求 2、专用发票开具范围 3、使用计算机开具发票要求 4、普通发票开具要求 第二节 供应商财务结算 （一）财务结算的范围 货款支付 劳务费用支付 票据收取与传递 退货结算 （二）财务结算流程 1、收单核单员收集结算单据 审核结算单位 收取票据或退回 2、核单 录入结算单据 填写“货款核算审批表”或“对帐差异审批表” 3、销单 对处理好的单据进行消单 填写“货款结算审批表” 4、审批 按审批权限进行付款审核 5、付款 一般转帐支付 在“货款结算表”上签字 在“收货单”上盖章 6、会计处理 （三）供应商退货结算 1、没有进行财务结算时 验收不合格时，直接退款 开了货物接收单的，只须冲减未结算款 2、已进行财务结算时 打印退货单并退货 核对退货款 审核无误，办理“退货证明单 打印退货单并退货 核对退货款 审核无误，办理“退货证明单” 审核办理“退货证明单”，并向税务部门办理退货申请 供货方开具红字发票 进行由务处理，调整抵扣发票金额 * * 案例：物美集团的财务结算 目前有各级供应商3000多家，以前每月到结算时间，物美各个公司所在的总部结算中心都是人满为患，无数的供应商甚至不远千里来回奔波。为了从根本上解决这些问题，物美下定决心利用基于INTERNET的网上对账结算系统来重新整合流程，具体操作步骤如下： 第一、物美门店或者总部下的订单，供应商可以立即从网上看到，打印订单后，可以直接送货到门店。 第二、供应商送货到门店后，第二天就可以通过登录物美商务网，核对前一天送货的数量和价格信息，从而为后面的结算做好准备。 第三、供应商根据自己的送货情况，随时可以决定是否进行结算。 第四、物美财务部门每月在固定的付款日，对供应商提交的结算单进行整理后，通过网上银行统一付款，同时付款的明细信息会立即发布到网上对账的平台。 效果： 基于INTERNET的网上对账结算系统的应用，使物美超市简化了操作流程，提高对账和结算的准确度，大大节省财务人力以及耗费的时间；而对于供应商来讲，不用频繁出差到物美各个区域总部，简化了对账的流程，自己能够控制对账和结算的进度，提高了结算的进度。 此外，具有权限的供应商可以查阅自己在每家门店的每个单品的销售和库存数据，以及在平台上生成相关查询和数据分析报表，这项服务解决了部分供应商内部信息系统的不足，有效带动上下游供应链的信息化发展。