财务管理 教学课件 作者 马红光 第一章 总论.pptVIP

第一章 总论 本章主要内容 第一节 财务管理概述 第二节 财务管理目标 第三节 财务管理环境 第一节 财务管理概述 财务管理的基本内涵 财务管理是企业合理组织财务活动、正确处理财务关系的一项经济管理工作。 财务管理包括财务活动和财务关系两个方面。 从企业资金运动的形式上看，资金的增减变动即财务活动； 从企业资金运动的本质上看，资金增减变动中所体现的经济关系即财务关系。 财务活动 财务活动是指企业生产经营活动中的资金运动。 把从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，称之资金循环；把这种周而复始的不断重复循环，称之资金周转。 财务活动 按企业资金运动的内在逻辑顺序，财务活动可以分为 筹资管理：确定筹资规模和筹资结构 投资管理：对内投资和对外投资 用资管理 分配管理 财务关系 企业与国家税务机关：权利与义务关系 企业与投资者：经营权与所有权的关系 企业与债权人：债务与债权的关系 企业与受资者：所有权与经营权的关系 企业与债务人：债权与债务的关系 企业内部各单位：内部各单位之间的利益关系 企业与职工之间的财务关系：职工与企业对劳动成果的分配关系 财务管理的体制 财务管理体制是指企业财务管理的组织构架与业务流程及其相应的职权划分等一系列问题的总称。 财务管理体制一般包括 财务管理职权 财务管理机构 财务管理法规 财务管理职权 财务管理职权是指国家与企业、上级与下级之间的财务管理权限划分。 不同财务管理体制的相应职权 集权财务管理体制 分权财务管理体制 集权、分权结合的财务管理体制 ：将重大的、非经常性的财务决策权集中于企业总部，而将日常生产经营自主权下放分散于企业内部生产经营各方面、各环节。 财务管理职权 集权财务管理体制 优点：能充分体现全局观念和整体意识，最大限度地降低资本成本、风险损失。 缺点：不利于调动内部生产经营各方面、各环节的积极性和主动性，灵活性差。 分权财务管理体制 优点：有利于对生产经营中的问题及时做出有效决策；有利于分散企业的整体经营风险 缺点：缺乏全局观念和整体意识，从而导致企业资金管理分散、成本加大、费用失控、理财无序等 集权、分权结合的财务管理体制 财务管理的机构 会计与财务机构合一 会计与财务机构分设 财务管理的法规 财务管理法规是指约束企业财务行为的制度规范。 我国的财务管理法规制度体系有3个层次 企业财务通则 行业财务制度 企业内部财务制度 内部财务制度一般包括资本金制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度、财务分析和内部考核管理制度等细化内容。 财务管理的环节与方法 财务预测 财务预测是财务人员根据历史资料、依据现实条件，运用特定方法对企业未来财务活动所做出的科学预计和测算。 一般包括流动资产需要量的预测、利润总额与分配预测，以及有关长期投资预测等 财务预测的步骤：明确预测目标、搜集整理资料、建立预测模型、论证预测结果 财务预测方法：定性预测法和定量预测法 财务管理的环节与方法 财务决策 财务决策是财务人员在财务管理目标的要求下，从若干个备选方案中，选择出最优方案的过程 财务决策是企业财务管理的核心工作。 财务决策的内容一般包括筹资决策、投资决策、股利决策和其他决策。 财务决策的步骤：确定决策目标、提出实施方案、评价选择方案 财务决策的方法：确定性决策方法、不确定性决策方法和风险决策方法 财务管理的环节与方法 财务计划 财务计划是在计划期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收支及最终成果的分配所得出的计划。 财务计划常常以财务预算的形式表现出来。 企业编制的财务计划主要有筹资计划、固定资产增减和折旧计划、流动资产及其周转、成本费用计划、利润和分配计划、对外投资计划等。 财务计划的步骤：制定计划指标、提供保证措施、具体编制计划 财务管理的环节与方法 财务控制 财务控制是依据财务计划目标，按照一定的程序和方式，发现实际偏差与纠正偏差，确保企业及其内部机构和人员全面实现财务计划目标的过程。 财务控制是由确定控制目标、建立控制系统、信息传递和反馈、纠正实际偏差所组成的一个完整的控制体系。 确定控制目标 建立控制系统 信息传递与反馈 纠正实际偏差 财务管理的环节与方法 财务分析 财务分析是以会计报表为主要信息依据，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项管理工作。 财务分析可以分为： 单项能力分析：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析。 综合财务能力分析：从总体上分析企业的综合财务实力 第二节 财务管理目标 企业目标对财务管理的要求 生存 企业生存的基本条件是以收抵支和到期偿债 发展 获利