对加强基层央行内控制度建设的几点思考.pdfVIP

维普资讯 工作探讨 金融 挥2008年第6期 对于个人直接使用的电子设备、办公设备，维修成本要量化到人 ，增强个人的节约意识、科学使用意识。 四是实施明细公开 ，使监督成常态 。目前的公开是一种全行性的汇总公开 ，如果能将一些按上级行规定 适宜公开 工资和奖金以外部分 的成本项 目按个人和部门公开，将会产生实质性监督效果。 三、培育三种意识：核算、自律和全程 一 是培育核算意识，扩大投入产出比。每一位员工都是一个利润单元 、成本单元 ，对于前台人员来 说，要努力用最小的代价获得最大的营销成果；对于后台人员来说，耗用最小的成本完成本职工作就是 间接创造利润。二是培育自律意识，使节约成习惯。财务费用的全员化管理不可能完全依靠制度和手 段，有一些成本项 目是公共分摊的，难 以直接计量到个人 或者说量化到人的成本过大 ，如水电、共用 电话等，这些费用的节约需要全员自觉的成本节约意识。三是培育全程意识，使行为成规范。节约财务 资源不是哪一个人的事 ，也不是一时一地的事，在一定的温度范围内不开空调机、正反打印和复印、打 电话不聊天、下班回家注意关掉所有 电源等非常细小的行为，如果全员全程都做到，也将节省不小的开 支。很多人并不是不知道细节影响成本的道理，也有一些人在家里很注意节约的细节，但是在单位就做 不到，需要加以经常性引导，使所有员工在常年累月、各项工作环节中都始终具有规范的财务行为。 作者单位：农业发展银行江苏省分行营业部 对加强基层央行内控制度建设的几点思考 董 萍 一 、 基层人民银行 内控制度的现状 近年来 ，基层人民银行在内部控制建设上取得的成效主要表现在 ：一是普遍建立了一套较为健全 的内部管理控制制度 ，制度的针对性和可操作性有所提高，基本形成了一套比较系统、科学、权责分明、 运作有序的内部控制机制 ，风险防范 关“卡”设置的科学性、严密性有了较大增强；二是广大员工的内 部控制和风险防范意识得到了进一步加强和提高，自觉执行制度 、接受再监督的意识明显增强，特别是 管理层 ，制度优先 、内控优先 、安全稳健运营的理念进一步得到确立 ；内审工作的外部环境有了较大改 观，各部门对其在防范和化解内部风险方面发挥的积极作用正在形成共识，内部审计工作逐渐步人了 规范化、制度化轨道。但是，纵观基层人民银行几年来的内部控制建设 ，应清醒地认识到还存在着一些 问题与不足，主要表现在： 一 是部分员工对 内控制度的认识和理解不到位。部分员工还不能真正理解和领会 内控建设的真实 含义和重要性，有的人认为内控建设就是 日常各项工作制度和业务规程的简单汇总，这些制度和规程 集中到了一块，内控建设也就达到了要求；有的人还认为内部控制是软任务，只要过得去就可以了，没 有从本质上认识到内部控制是一种机制、一种过程，没有真正认识到内部控制与工作有序开展、业务健 康发展之间的辩证关系。认识上的偏差，使得这部分人不能很好地将内部控制建设工作作为一项动态 的风险控制机制贯穿于决策、执行和监督全过程 ，不能很好地将内控制度作为有效的管理工具使用，自 然也就不能充分发挥其对业务工作应有的促进作用。 二是内控制度建立和执行还存在盲点。当前 ，基层人民银行的各项业务都建立了相应的内控制度， 但就整体而言仍欠健全和完善。有些制度相对落后，跟不上形势发展的需要，没能随着业务的发展和客 观环境的变化进行及时修订和完善 ；有些新业务虽然已经开办，但相应制度 尚不完备，致使运作上带有 67 维普资讯 2008年第 6期 工作探讨 盲 目性；有些制度过于笼统、简单，操作性不强，不能为业务提供充分的指导；还有一些内控制度在部门 与部门之间还存在相互割裂、脱节现象，以至相互制约、相互约束、相互监督的作用没有充分得以发挥； 工作中还有一些功能较为完备的制度，但由于个别人员存在重业务、轻管理的思想，导致内控制度监督 制约功能弱化，致使制度难以较好落实。 三是业务主管部门的监督管理弱化。业务主管部门平时忙于 自身业务管理，从而疏忽对相关部门 的检查监督，因此，在实施检查过程中往往过分注重工作的结果，忽略了办事程序和手续 ，给违章操作 提供了条件。在内控的三道防线中，第二道防线即业务部门的内部监督控制对内控制度的落实起着至 关重要的任用，如果业务部门疏于管理，疏于监督检查，那么第二道防线的作用将大打折扣，审计部门 第三道防线的作用将很难得到较好发挥。 四是内控评价考核体系有待进一步完善。内控评价是加强内部控制，掌握内控状况，提高风险防范能 力的一项重要举措。在基层央行的实践过程中，目前尚无一套较为细致、操作陛强的内控评价办法，各单位 的内控制度建设和执行情况无明确的评判标准，因此，还存在照搬照抄上级行的实施细则和管理办法