国企内控规范贯彻实施与外部监督关系浅探.pdfVIP

25 26 _ 倔断碍宪考考2012年第16期(总第2452期) 业经营风险，保障国有资产安全的重要举措。国资监管部 企业内部控制。 门要将企业内部控制质量与效率，作为负责人经营绩效考 一是审计部门在国有独资企业政府审计中，应注重 核的一个重要指标，与负责人绩效薪酬挂钩，进一步提升 调查了解企业相关内控制度及其执行情况，提出改进建 管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，为提 议，促进被审计单位完善内部控制。同时，要加强对国有 高控制效率、效果或弥补控制缺陷而不断完善企业控制。 独资企业内审工作的指导和监督，通过举办内控知识培 一是认真对待内控审计结论，强化整改事项的后续 训班或工作经验交流会，提高其履行内控评价工作所需 改正。要求企业每年报送内控审计报告或自我评价报 的专业胜任能力和职业道德素养，推动内部审计更好的 告，存在重大缺陷的，应针对涉及事项的改善进展情况作 发挥职能作用。 出专项说明。国资监管部门采取适当方式跟踪后续改正 二是证监部门将上市公司的内控建设情况纳入上市公 进展情况，保障企业持续、高效、稳健发展。 司日常监管的范围，要求上市公司定期在中国证监会指定网 二是开展重大事项决策控制专项检查，防范决策风 站上披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告，确保 险。企业发展战略是内部控制最高层次的目标，是指明 内控规范体系的执行质量，提升公司报告信息质量。 企业未来发展方向的指明灯。针对企业重大经营风险识 三是财政部门要强化会计师事务所执行内控规范审 别、风险控制执行情况，聘请中介机构或组织专业人员通 计质量和企业会计信息质量的监督检查，加强财务人员 过对所出资企业进行专项检查、访谈和评估，推进企业对 内控规范体系内容的培训学习，实现内控规范的政策指 涉及发展战略的重大事项，建立专门的议事决策制度和 导与监督检查相结合。 决策程序，结合企业经营理念、管理层风格，深化与控制 此外，在金融部门征信调查、税务部门纳税评估、政 环境相关的建设。如近期对国企贯彻落实“三重一大” 府支持项目经济评价等工作中，也要把内控规范体系实 事项决策制度的专项检查，强调企业应当按照规定的权 施情况作为一个重要评价指标，促进企业建立健全内控 限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不 规范，不断提升风险管控水平。 !兰裴苎孽妻苎苎薹兰皇竺悉竺恣案耄见，推进企业 参考文献 …一’ 完善咨询论证制度，不断提高科学决策水平。 三是积极探索外派监事、非执行董事等与国资监管 [1]刘玉廷：《全面提升企业经营管理水平的重要举措》，载 的协同配合，建立一条独立于企业经营层的监管渠道，认 于《财务与会计》，2010年第7期。 真审视企业的内部控制。吸收具有企业管理、法律、会 [2]张连起：《企业可持续发展的关键抉择》，载于《财务与 计、审计等专业背景人才到外派监事、非执行董事队伍， 会计》，2010年第7期。 在对企业董事会建立与实施内部控制进行监督同时，适 [3]《我国企业内部控制规范体系基本建设》，载于《财务与 时提供专业建议，实现监督、服务的有机结合。 会计》，2010年第6期。 (三)强化政府部门监督，推进内控规范的贯彻实施。