基础会计练习与模拟实训 第2版 教学课件 作者 孔德军 综合实训会计分录.docVIP

实训十一 基础会计模拟综合实训参考答案 一、会计分录 借：银行存款 36000 贷：应收账款--南京晨光公司 36000 借：原材料 71700 应交税费-应交增值税（进项税额） 12138 贷：银行存款 83538 贷：库存现金 300 借：原材料-乙材料 18000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3060 贷：应付账款 21060 借：固定资产 20000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 借：制造费用 2000 管理费用 1200 贷：银行存款 3200 借：库存现金 100000 贷：银行存款 100000 借：应付职工薪酬 99000 贷：库存现金 99000 借：管理费用 1800 贷：库存现金 1800 借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 借：管理费用--差旅费 1720 贷：其他应收款--李军 1600 库存现金 120 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 12.借：应交税费—未交增值税 6306.31 --应交城市维护建设税 441.44 --应交教育费附加 252.25 贷：银行存款 7000 13.借：银行存款 87750 贷：主营业务收入 75000 应交税费-应交增值税（销项税额） 12750 14.借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000 借：应收账款--晨光公司 187200 贷：主营业务收入 160000 应交税费-应交增值税（销项税额） 27200 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 借：制造费用 3200 管理费用 600 应交税费-应交增值税（进项税额） 646 贷：银行存款 4446 借：待摊费用--待摊书报费 1200 贷：银行存款 1200 借：营业外支出 5000 贷：银行存款 5000 借：生产成本--A产品 90000 --B产品 48000 制造费用 2400 管理费用 3600 贷：原材料--甲材料 96000 --乙材料 48000 借：生产成本--A产品 50000 --B产品 30000 制造费用 4000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬 99000 借：制造费用 8000 管理费用 2000 贷：累计折旧 10000 借：管理费用 120 贷：待摊费用--待摊书报费 120 借：财务费用 1000 贷：应付利息 10