实习报告书正文.docVIP

一、 实习目的 通过这次实习，能够熟悉会计核算的流程，基本掌握记账凭证的编制、各种账簿的登记、财务报表的编制等各种会计核算的方法。能够将书本所学专业知识和实际业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。 二、实习任务 1、根据期初余额开设总账、明细账和日记账。 2、根据原始凭证编制记账凭证。 3、每天逐笔登记日记账及明细账。 4、10日、20日、31日编制科目汇总表，依据科目汇总表登记总账。 5、月末进行对账和结账。 6、月末编制会计报表。 7、月末进行凭证装订和账簿整理。 三、 实习过程 1、建账 根据所给资料给每个账户开设账页，并将期初余额过入各个账户。 这次实习我们共建了四类账：现金日记账，银行存款日记账，明细分类账，总分类账。 2、填制记账凭证 根据所给的各项经济业务，编制记账凭。 记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号，经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章； 记账凭证应连续编号，记账凭证按经济业务发生的顺序分月并按不同种类的记账凭证应连续编号，一笔经济业务，如果需要编制多张记账凭证时，可采用“分数编号发”； 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制； 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证； 填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年发现错误，应按错账更正的方法进行更正； 记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。 填制记账凭证，自己必须清晰、工整。 3、登记日记帐、明细分类账簿 根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。 日记账是序时账簿，特别强调按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。日记账按其有无专门用途分为特种日记账和普通日记账。 特种日记账分为库存现金日记账和银行存款日记账，。库存现金日记账是按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记的，银行存款日记账是经济业务发生的时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的。 普通日记账是用以序时地登记会计主体的全部经济业务或者多种经济业务的账簿。它是根据原始凭证逐笔进行登记的，把每一笔经济业务转化成会计分录记在账上，在转到分类账上去。 明细分类账是指按照明细账户详细记录某一经济业务的账簿，明细分类账一般采用活页式账簿，我们实习就是采用的活页式账簿。明细分类账也需要根据审核无误的记账凭证或者原始凭证进行登记，也可以定期汇总。 4、编制科目汇总表、登记总账 科目汇总表核算组织程序，又陈记账凭证汇总表核算形式，它是定期将记账凭证汇总编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账的一种会计核算形式。 编制科目汇总表时，首先要开T型账户，把十天的业务全部登记到T型账户上，然后算出所有借方余额、贷方余额，如果相等的话，说明记账基本无误，如果不相等，则需要查找错账的原因。试算平衡后，登记总账，方法同登记明细账一样。 总分类账是按照总分类账户分类登记全部经济业务的账簿。在总分类账中，应按照会计科目的编码顺序开设账户。在开设总账科目的时候我们会预留若干页以填充。总账有三栏式和多栏式。我们此次实习的总账几乎全是用三栏式在进行的。三栏式账户可以直接从总账中了解经济业务的来龙去脉。 5、对账和结账 对账就是核对账目，主要有账证核对，账账相对，账实核对，帐表核对。《中华人民共和国会计法》第十七条规定：“各单位应当定期将会计账簿与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数字相符、会计账簿记录与 会计凭证的有关内容相符，会计账簿之间相对的记录相符、会计账簿记录与会计报表的相关内容相符”。对账得从记账凭证开始，然后是检查明细账。对账工作量很大，一定要有耐心哦。 结账就是按照规定把一定时期内发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。此次实习就是月份为规定时期。结账，要将本期所发生的经济业务的全部计入相关账簿，既不能提前结账也不能将本期发生的业务延至下期登帐。对于本次实习，提前，延后结账貌似都不会发生的。还有就是要按照权责发生制原则调整和结转有关账项。最后计算登记本期发生额和期末余额。结账分为月结，季结和年结三种，本次实习属于月结。 6、编制财务报表 根据账簿记录，编制资产负债表、利润表和现金流量表。 财务报告是根据审核的会计账簿和其他有关资料定期编制的，用以正式对外揭示或表述单位某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果，现金流量的文件。财务会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量