公司理财实务 课件 钭志斌第一节 认识公司理财.pptVIP

《公司理财实务》 制作：钭志斌 ＱＱ：122285625 邮箱：LSSXDZB@163.COM 单击此处编辑母版标题样式 第一节 认识公司理财 “一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此，从广义上讲，一个企业所做的任何事情都属于公司理财的范畴。” ——（美）达摩达兰 知识目标 ○理解公司理财的工作对象，掌握组织财务活动、协调财务关系的内容； 能力目标 ○能确定公司理财的主要工作对象，能够处理、协调企业的各种财务关系； 一、什么是公司理财 假设你决定创办一家公司，你将面对以下各种问题： 你需要什么样的厂房、机器与设备？ 你将从何种渠道获得你所需的资金？（组织财务活动） 你将如何协调债权人、债务人、税务机关、投资者等利益相关者的关系？（协调财务关系） 你将如何分配利润？…… （一）资金的投放 “资产=负债＋所有者权益” 资产的结构不同，企业的效益将会不同 这将涉及到资金的投放管理。 （二）资金的筹集 “资产=负债＋所有者权益” 等式的右边表示企业资金的来源。 以何种渠道筹措所需的资金 筹措多少资金 如何保持企业资金的顺畅周转 这将涉及到资金的筹资管理。 （三）资金的运营与分配 “资产=负债＋所有者权益＋收入－费用” 收入与费用 项目投资管理、成本费用控制、利润分配管理等内容也构成了公司理财人员必须考虑的问题。 ※ 公司理财定义为根据资金运动规律，遵照国家法律政策，对企业生产经营过程中资金的筹集、使用和分配，进行预测决策、计划控制、核算分析，提高资金运用效果，实现资本保值增值的管理工作。 二、公司理财的对象 从广义上说，一个企业所做的任何事情都属于公司理财的范畴。我们主要从财务角度来陈述公司理财的对象。 （一）企业的经济活动 制造业的主要经济活动，具体表现为资金流与业务流两个方面。见图1-1。 资金筹集 货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 货币资金 供应过程 生产过程 销售过程 资金退出 固定资金 支付工资等 补偿固定资产、材料、工资等 （二）公司理财的主要工作 公司理财的主要工作： 一是组织财务活动； 二是协调财务关系。 1．组织财务活动 所谓财务活动是指资金的筹集、投放、收回及分配等一系列活动。 （1）筹集资金 （2）投放资金 （3）分配资金 【例1-1】公司理财的主要工作 江东公司2011年的结构百分比资产负债表如表1-1所示。你认为公司的理财活动应主要做好哪些环节的工作？ 资产 资金投放 资产结构 权益 资金筹集 资金结构 流动资产 流动负债 ???货币资金 5,100 18% ???短期借款 7,900 27% ???应收账款 4,300 15% ???应付账款 1,900 7% ???存货 5,000 17% ???应交税费 600 2% ???其他流动资产 1,490 5% 其它流动负债 310 1% ??? 流动资产合计 15,890 55% ??? 流动负债合计 10,710 37% 非流动负债 非流动资产 ???长期借款 4,800 17% ???投资性房地产 其它长期负债 300 1% ???固定资产 10,000 34% ???非流动负债合计 5,100 18% ???在建工程 1,200 4% ???负债合计 15,810 54% ???非流动资产合计 13,190 45% ???实收资本 3,400 12% ???盈余公积 1,200 4% ???未分配利润 8,670 30% ???所有者权益合计 13,270 46% ??? 资产总计 29,080 100% ???权益总计 29,080 100% 2．协调财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 企业价值最大化 权衡企业相关者利益 债权人 股东 员工 债务人 客户 供应商 代理人 政府 三、公司理财的主要工作岗位 公司理财通常与企业的高级管理人员相关。 其工作岗位的主要负责人一般称为 首席财务官 财务总监（CFO）。 【例1-2】财务与会计的工作区别 请你根据图1-3，谈谈财务管理与会计核算在工作环节的主要区别。 董事长 营销副总裁 财务副总裁 生产副总裁 财务经理 会计经理 筹资、投资、运营、分配 确认、计量、记录、报告 四、与其它学科的关系 公司的理财活动要涉及会计、财政、金融、税务、管理、法律等各项专业知识综合运用，拥有广泛、扎实的专业基础知识，是胜任理财工作的前提