家庭理财实务及案例分析第二讲.ppt

第二讲 家庭资产管理 家庭财务和企业财务的主要区别 1：家庭财务报表不需要对外公开 2：家庭的财务报表不受会计准则的约束 3：家庭财务报表不提减值准备和资产提折旧 4：家庭负债表与损益表不需严格对应 5：家庭财务管理中，倾向于处理现金非收入 第二讲 家庭资产管理 收付实现制与权责发生制 权责发生制,即交付货物或劳务时就记“应收款”,收到货物或劳务时就记“应付款”。企业会计为了符合收入与支出的原则，一般都使用权责发生制。 收付实现制，即有现金流入或流出时才记账。家庭收支流量大多以收付实现制计算，才能对照其期初与期末的现金，看记账时有无漏记之处。 第二讲 家庭资产管理 家庭的定义 家庭是指任何共同享有财富，收入和支出的团体共同享有他们共同提供的资金，并对资金的使用和管理进行共同决策。尽管有些成员的部分收入可能没有共同享有，但维持生活的主要收入是共同享有的。因此，家庭的概念可以包括传统的已婚有子女家庭，单身家庭、单亲家庭、同居家庭和同性家庭。 第二讲 家庭资产管理 家庭资产 财务资产：是能够带来收益或是在退休后要消费的 资产，它是决定理财目标能否实现的主 要因素。 使用资产：是每天生活要使用的资产，是家庭理财 目标的一个重要方面。 奢侈资产：是家庭使用的，但不是家庭必需的资产 第二讲 家庭资产管理 家庭资产清单 第二讲 家庭资产管理 家庭负债 家庭负债包括流动负债和长期负债。 流动负债：是一个月以内到期的负债。 长期负债：是一个月以后到期或很多年内每 月要支付的负债。 第二讲 家庭资产管理 家庭负债清单 第二讲 家庭资产管理 家庭资产和负债价值评估方法 市场价值：交易中别人愿意支付的价格。 历史成本：是最初购买的价格。 折旧成本：是历史成本减折旧。 重置成本：是当前重新购买这一资产的价格。 第二讲 家庭资产管理 家庭资产和负债价值的评估 1：财务资产，根据市场情况确定价值 。 2：使用资产，确定价值取决客观条件。 但两个例外： （1）房子和汽车按照市场价值来确定价值。 （2）其他使用资产按照成置成本确定价值。 3：奢侈资产：按照除房子和汽车以外的家庭 使用资产的方法定。 4：负债：按照所欠金额的当前价值确定价值。 第二讲 家庭资产管理 家庭净值 家庭净值=家庭资产－家庭负债 第二讲 家庭资产管理 对家庭净值的几点说明： 1：有些家庭表面上有很多的资产，但负债也 大得惊人，家庭净值为负。有些家庭净值 很大，但资产流动性不够。 2：如果家庭资产远高于负债，净资产超过遗 产税免征额，家庭理财的重点在于节税而 非创造更高的资产。 第二讲 家庭资产管理 对家庭净值的几点说明： 3：资产略高于负债的家庭，理财的重点在为资产负债的可能变化而做好相应的准备，避免晚年负债高于资产，成为子女的负担。 4：资产负债表也可以衡量保险的需求。家庭资产减少而负债依旧时，就要买保险以理赔金的筹码加注在资产上。 第二讲 家庭资产管理 人力资本 从财务上讲，是一个人挣钱的能力，一名医生的人力资本肯定要高于一名民工,因为他花费了很多年来学习社会给予很高回报的很难的技能。尽管人力资本具有很高的价值，但一般不把它放入资产负债表，因为人力资本很难正确估计而且可能相差甚远。 第二讲 家庭资产管理 人力资本 与人力资本有关的重要的家庭财务决策 1：是获得人力资本的决策 2：是保护人力资本的决策 3：是保持人力资本的决策 第二讲 家庭资产管理 家庭资产的记录 每个家庭都应记录好其资产和负债，从另一种意义上讲这便于在家庭成员死亡残疾时确认它们。需要记录的信息包括号码识别、名称、地址及文件或资产所在地。这份清单对保险理赔也有帮助。当然，要不断及时地进行更新。 第二讲 家庭资产管理 家庭损益表 资产负债表可以显示家庭目前的财务状况。损益表可以显示这个家庭是怎样从去年的财务状况变成现在的财务状况，它实际上是一张现金流量表，是制定预算计划的基础。但不宜将损益表做得太精细,因为家庭收支过于频繁很难全面统计。 第二讲 家庭资产管理 家庭损益表的基本形式 第二讲 家庭资产管理 家庭财务比率分析 1: 净资产偿付比率的变化范围在0－1之间，一般该数值应该高于0.5。如果净资产偿付比率太低，意味着生活主要靠借债来维持。一旦债务到期或经济不景气时，则可能资不抵债。当然，如果家庭的净资产偿付比率接近1