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第二章 金融风险辨识 第一节　金融风险辨识的概念和原则 一、金融风险辨识的概念 金融风险辨识是指通过运用相关的知识、技术和方法，对处于经济活动中的经济主体所面临的金融风险的类型、受险部位、风险源、严重程度等进行连续、系统、全面的识别、判断和分析，从而为度量金融风险和选择合理的管理策略提供依据的动态行为或过程。 金融风险辨识的根本任务在于辨识金融风险的类型和风险源，即导致金融风险的根源和驱动因素。 金融风险辨识是一项连续、复杂的系统工程。 二、金融风险辨识的原则 实时性原则 准确性原则 系统性原则 成本效益原则 三、金融风险辨识的作用 通过辨识金融风险，可以确定金融风险的类型和受险部位。 通过辨识金融风险，可以确定金融风险的诱因。 通过辨识金融风险，可以对各类金融风险的性质、状况、严重程度等做出初步估计，以确定下一步处理各类金融风险的顺序、路径和方式。 第二节　金融风险辨识的基本内容 金融风险辨识的主体主要为金融机构、非金融企业（一般为工商企业）、政府和个人。 金融风险辨识的客体主要是金融风险辨识主体拟要识别的金融风险类型、受险部位、风险源等。 对金融风险类型与受险部位的辨识以及对金融风险诱因与严重程度的辨识是金融风险辨识的两大基本内容。 一、金融风险类型和受险部位的识别 从运营过程和业务特征的角度识别 从资金来源的角度考察 从资金运用的角度考察 从风险暴露和业务特征的角度考察 从资金管理的角度考察 从财务报表的角度识别 安全性指标 流动性指标 盈利性指标 从运作能力的角度识别 从资本充足率的角度 从盈利能力的角度 从管理水平的角度 二、金融风险诱因和严重程度的辨识 金融风险诱因的辨识 金融风险严重程度的辨识 第三节 风险辨识的基本方法 一、现场调查法 现场调查法，是指金融风险辨识主体对有可能存在或遭遇金融风险的各个机构、部门和所有经营活动进行详尽的现场调查来识别金融风险的方法。一般包括以下内容和步骤： 调查前的准备工作 现场调查 调查报告 二、问卷调查法 问卷调查法又称审核表调查法，也可以看作是现场调查法的一种替代方法，是指调查人员不进行现场调查而是通过发放审核表或其他形式的调查表让现场人员填写来识别金融风险的方法。 正确运用问卷调查的核心和关键主要取决于：问卷调查表编制的科学、合理、有效和适用性，被调查者所具有的与问卷调查表的编制水平相适应的知识、素养、态度、责任心等。 三、组织结构图示法 组织结构图示法是用图形来描绘经济主体的组织结构并据此辨识金融风险的方法。 组织结构图示法主要包括以下几个步骤。 对经济主体的组织结构的整体及其各个组成部分进行识别与分析。 绘制出经济主体的组织结构图。 对组织结构图进行解释与剖析。 通过组织结构图识别金融风险。 四、流程图法 流程图法是按照业务活动的内在逻辑关系将整个业务活动过程绘制成流程图，并借此辨识金融风险的方法。 流程图法的应用步骤主要包括以下四个方面。 分析业务活动之间的逻辑关系。 绘制流程图。 对流程图做出解释。 风险辨识。 流程图法的最大优点是能把一个复杂问题分解成若干个较为简单明了、易于识别和分析的单元。 五、专家调查法 专家调查法主要是利用专家的集体智慧辨识金融风险的方法。 专家调查法包括头脑风暴法、德尔菲法等十多种方法。 头脑风暴法最早由Alex F. Osborn于１９３９年提出，是一种刺激创造性、产生新思想的技术。应用头脑风暴法的一般步骤是：先召集有关人员构成一个小组，然后以会议的方式展开讨论。 德尔菲法由美国著名的咨询机构兰德公司发明，最早用于军事领域的预测。 应用德尔菲法的一般程序是： 把一组具有特别形式、非常明确、用笔和纸可以回答的问题以通讯的方式寄给专家，或在某会议上发给专家，问题的条目可由组织者、参加者或双方共同确定。 对专家进行多轮反复问询，每一次问询后都要对每个问题的专家反馈意见进行统计汇总，包括计量中位值和一些离散度数值，甚至需要给出全部回答的概率分布，等等。 根据统计结果及时调整前述问题中不合理的成分，把调整后的问题和汇总意见匿名发给各位专家，对于偏离大多数人意见一定程度的回答者，将被请求更正其回答或陈述理由。 随着对每个问题一次又一次的反复问询、反馈、更正等过程，从专家处可获得的信息量将越来越少，组织者可视具体情况确定何时停止反复。 六、主观风险测定法 主观风险测定法，主要依赖于风险管理者的主观努力、个人经验及判断力来进行。 具体而言，主观风险测定法主要包括以下四类。 财务报表透视法，即通过观察财务报表上的相关科目推测、辨识金融风险。 直接观察法，即根据客户表现出的各种表象推测、辨识金融风险。 连锁推测法，即根据客户身上已发生的典型事件来推测、辨识金融风险。 证券市场追踪法