内部控制培训 精简版.pptVIP

八要素 内部控制评价标准 风险等级 评价方法 权重 内部环境 建立了与管理控制程序相一致的销售管理程序 M 询问、检查 3 对全体销售人员进行销售管理程序培训 M 询问、检查 3 公司与所有销售人员签订保密协议书 M 检查 3 有完整的驻外销售分支机构管理程序 H 询问、检查 5 目标设定 选定的目标支持和符合该单位的使命，并且与风险容量相符 M 询问、检查 3 事项识别 识别影响目标实现的内部和外部事项，区分风险和机会，使机会被反馈到管理当局的战略或目标制定过程中 M 询问、检查 3 风险评估 销售部对本部门存在的高风险领域进行评估，对相应的高风险领域提出控制办法 H 询问、检查 5 风险应对 风险应对策略——回避、承担、降低或者分担风险，以便把风险控制在本单位的风险容忍度和风险容量以内 M 询问、检查 5 控制活动 定期编制各类销售计划 M 询问、检查 3 对所有重要客户定期进行信用调查 H 询问、检查 5 销售合同的签订经过评审并按授权批准 M 询问、检查 3 销售部门或人员不的直接收取现金 H 询问、测试 5 外部仓库不能由销售部门直接控制 M 询问 3 与财务人员共同对寄存客户方的产品定期盘点 H 询问 5 销售人员个人收入与销售回款、销售额等有关指标挂钩 M 询问、检查 3 对销售人员进行利益冲突调查 M 询问、检查 3 信息与沟通 销售资料的管理符合公司档案管理规定并及时归档 H 询问、检查 5 销售部定期与财务、物流等部门核对应收账款等 H 询问、检查 5 销售退货有完整的记录 M 检查 3 分支销售机构掌握的客户档案及时更新并归入公司档案 M 询问、检查 3 销售人员按公司要求建立销售台帐 M 询问、检查 3 监控 公司对销售计划的准确性进行考核 L 检查 1 财务部按期对销售部及驻外销售机构的工作进行检查监督 M 询问、检查 5 管理控制点 程度分析 关键控制点 内部控制目标 内部控制目标 考评点 评价依据 评价项目 是 否 否的程度 评价依据的信息来源 项目评价的方法 重要程度 频率 物质基础需求计划上报 非常重要 月度评价 物资需求计划上报准确、及时、集中批量；根据项目实施进度、招标计划、物资制造周期进行合理编报 物资需求计划上报准确、及时、集中批量；根据项目实施进度、招标计划、物资制造周期进行合理编报 存在性 依据充分 是否与概算需求一致 具有批复项目 　 √ 5 《某公司物质管理办法》 定期对每个月的计划进行了随机抽样 完整性 流程规范 是否包括物质名称、规格、型号、技术要求、数量等完整的内容 上报计划通过率 √ 　 1 　 定期对每个月的计划进行了随机抽样 准确性 汇总正确 需求汇总表与明细表汇总内容是否一致 汇总的物质需求计划与各部门物资需求上报计划一致 　 √ 4 《某公司物质管理办法》 定期对总公司招标中每月汇总的需求计划进行随机抽样，检查物质需求计划表格的内容和物资需求上报计划内容是否一致 审核 审核把关 是否由基建部管理专职岗位审核签章 物资需求上报计划具有各级公司基建部门物质管理专职岗位审核签章 √ 　 1 《某公司物质管理办法》 定期对每个月的需求上报计划进行随机抽样，检查是否具有各级公司基建部门物质管理专职岗位审核签章 程度赋值 性质 特征 5 完全不符合 无任何签章或签字 4 严重缺失 缺少关键人员或部门的签章或签字 3 一般 缺少非关键人员或部门的签章或签字 2 基本符合 所有人员或部门的签章或签字齐全但格式或日期不规范 1 完全符合 所有人员或部门的签章或签字齐全且格式或日期规范 把缺陷报告给那些直接负责实现受这些缺陷影响的经营目标的人 把缺陷报告给直接负责这些活动的人以及至少高一级的一个人 存在报告敏感信息（如非法和不当行为）的备选报告渠道 特定类型的缺陷要报告给更高级的管理者 针对向董事会或特定的董事会委员会报告的内容制定规程 把已采取的或将采取的纠正措施的信息反馈给参与报告过程的相关人员 当一个事件发生的可能性不可忽略，而且其影响会引发以下结果时，要报告缺陷： 对员工或其他人的安全产生不利影响 非法或不当行为 资产的重大损失 没有实现主要目标 对主体的声誉有消极影响 不当的对外报告 航天神舟投 资管理有限公司 《内部控制——整体构架》培训 2009年11月 The Committee of Sponsoring Organizations 内部控制是一个受到董事会、经理层和其他人员影响的过程，该过程的设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证： 一、内部牵连(18世纪产业革命前) 对管理钱、