供应链管理实训教程 教学课件 作者 吕建军 第7章 存 货 核 算.pptVIP

第7章　存 货 核 算 7.1　存货核算概述7.2　存货核算工作原理7.3　存货核算业务处理7.4　存货核算实验 7.1　存货核算概述 存货是企业在生产经营过程中为销售或生产耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品和各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。 7.2　存货核算工作原理 (1)接收采购系统录入的已审核的采购发票、外购入库单、委外加工入库单、委外加工出库单、费用发票等单据，进行入库核算计算出采购成本，并编制凭证。(2)接收销售系统录入的已审核的销售发票、销售出库单、销售费用发票等单据，进行销售出库单核算计算出销售出库成本，并编制凭证。(3)接收库存管理系统录入的所有出入库单据，进行出入库金额核算和凭证处理。(4)将材料出库核算的结果传递给成本系统，作为成本系统计算产品生产成本的组成部分；将成本系统计算出的半成品、产成品生产成本传递到核算管理系统，作为产品的入库成本。 7.2　存货核算工作原理 (5)将各类发票生成凭证后，核算管理系统自动将凭证等相关信息传递到应付应收系统对应的往来单据上，实现财务处理的一致性。(6)将核算管理系统生成的凭证传递到总账系统，并可实现存货与总账系统的对账功能。一 7.2　存货核算工作原理 图7-1　存货核算系统与其他系统的主要关系 7.3　存货核算业务处理 (1)入库业务。(2)出库业务。(3)调整业务。 7.4　存货核算实验 7.4.1　实验准备7.4.2　实验要求7.4.3　存货核算实验过程7.4.4　总账处理 7.4.1　实验准备 已经完成第6章实验的操作。将系统时间调整为各实验的日期，以“操作人姓名”操作员(口令001)的身份登录001账套的“企业门户”。 7.4.2　实验要求 (1)注重了解存货核算的初始设置、暂估成本的录入、单据记账和特殊单据记账、存货期末处理等。(2)了解存货核算与其他模块之间的关系。(3)掌握企业存货日常业务。 7.4.3　存货核算实验过程 1.入库单据处理2.出库单据处理3.单据调整处理 1.入库单据处理 (1)在库存管理系统中输入采购入库单并审核。(2)在存货核算系统中记账并生成凭证。 图7-2　采购入库单(七) 1.入库单据处理 图7-3　采购入库单生成记账凭证 1.入库单据处理 2.出库单据处理 (1)在销售管理系统中填制销售发货单并审核。(2)在库存管理系统审核销售出库单。(3)在存货核算系统中记账并生成凭证。 图7-??4　发货单(十) 2.出库单据处理 图7-5　销售出库单(七) 2.出库单据处理 图7-??6　销售出库单生成记账凭证 2.出库单据处理 3.单据调整处理 (1)在存货核算系统中录入调整单据。(2)在存货核算系统中生成入库调整凭证。 图7-7　入库调整单 3.单据调整处理 图7-??8　入库调整单生成记账凭证 3.单据调整处理 7.4.4　总账处理 (1)凭证审核。(2)记账处理。(3)总账查询。(4)账套备份。 (1)凭证审核。 1)用“002”身份重新注册登录企业门户中，选择财务会计标签的“总账”→“凭证”→“凭证审核”命令，弹出“凭证审核”对话框，如图7-9所示。2)单击【确定】按钮，开始审核凭证。 图7-9　凭证审核(三) (1)凭证审核。 (2)记账处理。 1)选择企业门户中财务会计标签的“总账”→“凭证”→“记账”命令，弹出“记账”对话框，如图7-10所示。2)具体分三步进行：①选择科目；②单击【下一步】按钮作记账报告；③单击【下一步】按钮，弹出“期初失算结果平衡表”窗口，待“试算结果平衡”后单击【确定】按钮开始记账。3)系统提示“记账完毕！”，单击【确定】按钮，记账完成。 图7-10　记账(四) (2)记账处理。 (3)总账查询。 1)选择企业门户中财务会计标签的“总账”→“账表”→“科目账”→“余额表”命令，弹出“发生额及余额查询条件”对话框。2)选择月份后，单击【确定】按钮，打开“发生额及余额表”窗口，如图7-11所示。 图7-11　发生额及余额表(四) (3)总账查询。