企业办税员岗位知识与技能 教学课件 作者 吴彦秋第六章 企业所得税年度纳税申报表.docVIP

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称: 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分） 类别 行次 项目 金额 利润总额计算 1 一、营业收入（填附表一） 　 2 减：营业成本（填附表二） 　 3 营业税金及附加 　 销售费用（填附表二） 　 管理费用（填附表二） 　 财务费用（填附表二） 　 资产减值损失 　 加：公允价值变动收益 　 9 投资收益 　 二、营业利润 　 11 加：营业外收入（填附表一） 　 12 减：营业外支出（填附表二） 　 13 三、利润总额（10＋11－12） 　 应纳税所得额计算 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 　 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 　 16 其中：不征税收入 　 17 　　　免税收入 　 18 　　　减计收入 　 19 　　　减、免税项目所得 　 20 　　　加计扣除 　 21 　　　抵扣应纳税所得额 　 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 　 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 　 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 　 25 应纳税所得额（23－24） 　 应纳税额计算 26 税率（25%） 　 27 应纳所得税额（25×26） 　 28 减：减免所得税额（填附表五） 　 29 减：抵免所得税额（填附表五） 　 30 应纳税额（27－28－29） 　 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 　 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 　 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） 　 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 　 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 　 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 　 37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 　 38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 　 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 　 40 本年应补（退）的所得税额（33－34） 　 附列资料 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 　 　 　 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 　 纳税人公章： 　 　 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章: 经办人： 　 经办人及执业证件号码： 受理人: 申报日期： 年 月 日 　 代理申报日期：年 月 日 受理日期：年 月 日 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一