供电分公司资金零余额管理中的有关问题探讨.pdfVIP

鬈Chinabusinessupdate 供电分公司资金零余额管理中的有关问题探讨 张恺 广东电网公司韶关供电局 【摘 要 】本文首先介绍了目前广东电网公司对分公司的资金零余额管理，阐述了实行供电分公司资金零余额管理的主要成效，探 索性地以分公司的角度对电网公司资金管理进行讨论，针对资金科 目账务设置、记账凭证的类型选定、资金辅助账务设置及县级公司、 县级子公司资金管理办法的实施过程进行论述，重点论述了资金零余额实施以来分公司面对的问题和解决的办法。 【关键词 】供电分公司；资金零余额管理 ；账务设置 一 、 引言 资金支出账户支出与收入账户由多个会计科 目核算合并到少量 为了加强资金管理，提高资金使用的效益和效率，自2010年 的几个会计科 目核算，造成供电分公司对 自身的经营性支出和资本 10月起，广东电网公司对下属供电分公司实行了资金零余额管理。 性支出金额难以做到实时汇总分析。由于省公司对供电分公司实行 在这一管理模式下，省公司及其所属分公司实行资金收支两条线管 资本性支出资金和经营性支出资金分开考核，而现在所有的支出集 理，收入账户和支出账户分开运作，收入账户只收不支 (除向上级 中在一个账户，经营胜资金和资本性资金中已使用资金和剩余可用 账户归集资金外)，支出账户只支不收 (除收上级填补资金外)；分 金额不能实时查询，给资金计划管理工作带来不便。 公司收入账户实行收入资金实时归集到省公司，分公司支出账户实 2．账务管理上，一本账的管理模式造成凭证装订后管理的不便 行 日问透支，省公司不再对地市分公司拨款，地市分公司也不再对 县级分公司与市级分公司直接以市级分公司为会计主体在同一 县级分公司拨款 ；日终，上级账户 自动补足下级账户资金，依次填 账套中进行会计核算。根据 《会计基础工作规范》的有关规定，记 平各级分公司支出户透支资金。 账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三类，也可以使用 面对广东电网公司对分公司实行的资金账户零余额管理模式， 通用记账凭证。目前多数的电网企业在实际操作中是这么分类的， 分公司对 自身的资金将进行如何管理?如何实现了资金一个池的目 不少电网企业还把记账凭证细分为 “银行收款凭证”、“银行付款凭 标?对代管的县级子公司的资金将如何进行统一的管理模式，本文 证”、“现金收款凭证”、“现金付款凭证”和 转“账凭证”五种类型。 将以广东电网公司供电分公司的资金管理为讨论对象展开论述。 记账凭证编号的连续性要求使得市级分公司、县级分公司的记账凭 二、供电分公司资金零余额管理的主要成效 证装订在一起，使得记账凭证的保管、查询不便。 1．从根本上解决了资金多环节拨付、多头管理、多户头存放等弊端 3．简单的资金科目账务设置不能满足电网资金管理的需要 过去供电分公司资金计划批准后，省公司一般一次性将资金拨 在资金零余额管理的模式下，供电分公司每月的资金支出以经 人市级分公司银行账户，再由分公司拨入县级分公司银行账户。这 省公司审核后的资金申请批复额为限额，没有经过资金申请审批的 样，不但形成了资金结余多户头分散存放，同时也造成省公司资金 资金不得使用，并细分到对经营f生资金、资本性资金各个明细项 目 使用效益不高。实行资金零余额管理后，实现了供电分公司用款计 的资金使用准确性进行按月考核。如果账务设置仅仅按照银行存款 划与资金的实际支出相分离，使供电分公司的银行账户不会形成资 账户设置简单账户核算科 目，就不能满足实时查询各项资金使用情 金结余。 况的需求。 2．实时反映资金的实际支出额，便于省公司资金管理中心对整 四、进一步完善资金警理的几点想法 个系统的资金状况做出及时、准确的判断 针对上述提出的问题，如何完善供电分公司的资金管理，本文 实施资金零余额管理之前，资金是层层下拨的，下级单位往往 提出以下几点想法。 等到资金到账后才支付资金，造成大量资金分散沉淀于各单位的银 1．对同一银行账户按资金眭质和资金管理部门分设科