办税基础与实训 教学课件 作者 陈锷 课后训练答案.docVIP

课后训练答案 项目一 该商贸公司适用发票的种类： 普通发票 办理发票领购手续的主要流程：单位和个人提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件及财务印章、发票专用章的印模等资料，经主管税务机关审核后发给《发票领购簿》。领购发票的单位和个人凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 项目二 一、单选题 1.D　 11月份：①进项税额：外购材料、燃料=144.5（万元）外购动力=25.5×80%=20.4（万元）委托加工业务=5.1+10×7%=5.8（万元）销售货物运输费=18×7%=1.26（万元）进项税额合计=171.96（万元）②出口不予免抵退税额=500×（17%-15%）=10（万元）③应纳税额=300×17%-（171.96-10）=-110.96（万元）④出口货物“免抵退税额”=500×15%=75（万元）⑤应退税额=75（万元）留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96（万元） 12月份：①免税进口料件组成价=（300+50）×（1+20%）=420（万元）②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×（17%-15%）=8.4（万元）③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×（17%-15%）-8.4=3.6（万元）④应纳税额=140.4/600×800/（1+17%）×17%-（0-3.6）-35.96=-5.16（万元）⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63（万元）⑥出口货物免抵退税额=600×15%-63=27（万元）⑦应退税额=5.16（万元）⑧当期免抵税额=27-5.16=21.84（万元）（提示：出口业务是纳税人的一项销售业务） 1.A 2.B 3.C 4.C 5.D 6、D 7、D 8、C 二、技能训练 1、（400 000 +200 000 +200 000）*20%=160 000 2、800 000*5%=40 000 3、（1）代售国债手续费应并入营业额；银行自有资金贷款业务以贷款利息收入为营业额；转贷业务以存贷利差为营业额；销售支票、账单凭证属于营业税的混合销售行为，一并征收营业税；结算罚息，加息并入营业额征税。（2）2012年银行金融业应纳营业税：［12+100+（40－35）+25+10+5］×5%=7.85（万元）（3）歌厅属娱乐业，按20%税率计算营业税，其余均属服务业，按5%税率计算营业税。应纳营业税=（50+0.8+5+80）×5%+6×20%+2×10×0.03×5%=（万元） 项目四 一、单选题 1.C 2.B 3.B 4.A 5.C 6.B 二、技能训练 组成计税价格=(50+10)÷（1-30%）=85.71 应代收代缴消费税=85.71×30% =25.71 项目五 一、选择题 1.A 2.C 3.C 4.D 5.A 二、技能训练 第1题. （106000+150+352+2035+250）÷1.17×10%=9298.03元 第2题. 企业应缴纳的城市建设维护税和教育费附加=（200 000+300 000+100 000）×（7%+3%）=6000 项目六 一、选择题 1.D 2.B 3.B 4.D 二、技能训练 第1题. 乙公司缴纳契税=（700-500）×3%=6万元 第2.题 1000000×0.5‰+5000000×0.3‰+4×5=2020元 项目七 选择题 1.D 2.C 二、技能训练 第一题： 20000×5=100000元 第二题： 1、确定收入为800万元； 2、计算扣除项目金额 地价款：50万元 　　开发成本：400万元 　　开发费用：（50+400）×10%=45万元 　　与转让有关税金：800×5%×（1+7%+3%）=44万元 　　加计扣除：（50+400）×20%=90万元 　　扣除金额合计：50+400+45+44+90=639万元 　　3、计算增值额：800-639=161万元 　　4、计算增值额与扣除项目金额的比率：161÷639×100%=25.20% 5、应纳税额的计算 　　161×30%-0=48.3万元 项目八 一、单选题 1、C　 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 一、据实预缴 2 营业收入 　15 200 0