证券投资基金（ 第二版） 教学课件 作者 郗修方 主编 于明霞 副主编 第八章 基金核算.pptVIP

尚辅网 尚辅网 第八章 基金核算 学习目标 了解和掌握基金会计的基本制度 了解基金核算的基本科目 了解基金财务报表的编报要求 了解基金主要财务指标 了解基金财务风险及其控制 第一节 基金核算概述 一、基金核算的基本前提 （一）会计主体 （二）持续经营 （三）会计分期 （四）货币计量 二、基金会计核算的一般原则 （一）客观性原则 （二）可比性原则 （三）一贯性原则 三、基金会计核算的特点 （一）以基金会计为主体独立建账和独立核算 （二）计算和公告基金净值 （三）逐日计量和确认基金损益 （四）资产估值经常进行 第二节 基金资产、负债和所有者权益 一、基金资产 （一）银行存款 （二）清算备付金 （三）交易保证金 （四）证券清算款 （五）应收股利 （六）应收利息 （七）应收申购款 （八）其他应收款 （九）股票投资 （十）债券投资 （十一）买入证券反售 （十二）配股权证 （十三）待摊费用 （十四）投资估值增值 二、基金负债 （一）应付赎回款 （二）应付赎回费 （三）应付管理人报酬 （四）应付托管费 （五）应付佣金 （六）应付利息 （七）应付收益 （八）应交税金 （九）其他应付款 （十）卖出回购证券款 （十一）短期借款 （十二）预提费用 三、所有者权益 （一）实收基金 （二）未实现利得 （三）损益平准金 （四）本期收益 第三节 基金收入、费用和利润 一、基金收入 （一）资本利得 （二