附件6企业资产损失所得税税前扣除相关表格-附件1.docVIP

附件1 资产损失税前扣除清单汇总申报表 填报日期： 年 月 日 金额单位：元 纳税人名称 　 纳税人识别号 　 单位地址 　 财务负责人 　 办税员 　 联系电话 　 企业性质 法人□分支机构□其他非法人□ 损失所属机构 总机构□ 分支机构□ 企业法定代表人声明 本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失有关会计核算资料和纳税资料已留存备查。 企业法定代表人签名： （公章） 年 月 日 税务机关受理意见 受理机关盖章： 年 月 日 损失类型 明细项目 会计科目 会计凭证号 损失金额 损失说明 （可单独附页报送） 销售、转让、变卖非货币资产 　 　 　 　 　 存货正常损耗 　 　 　 　 　 固定资产正常报废清理 　 　 　 　 　 生产性生物资产正常死亡 　 　 　 　 　 公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等 　 　 　 　 　 分支机构上报的专项申报损失 　 　 　 　 　 合计 　 会计处理年度 　 注：1.纳税人发生需清单申报的资产损失，应填报此表； 2.损失所属机构栏次：总分机构企业填写，其他企业不填。损失属总机构自身的填总机构，损失属分支机构并已向其主管税务机关申报的，填分支机构；总机构同时申报自身和分支机构损失的，应分别填写此表； 3、损失说明含资产损失的类别、性质、原因、购置原值、预计使用年限、实际使用年限及金额、折旧方法（税收、会计）、清理、销售收入、残值、损失净额及内部核销情况等; 4.本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由纳税人留存。 附件2 资产损失税前扣除清单申报备查资料表 类型 损失类型 备查资料 （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 实际资产损失 1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证； 2、固定资产卡片及相关明细帐； 3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证； 4、与损失计算有关的纳税资料； 5、各项资产损失净额计算过程材料； 6、公告规定的其他相关内外部证据材料。 （二）企业各项存货发生的正常损耗； 实际资产损失 1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细帐； 2、与损失计算有关的纳税资料； 3、存货损耗计算过程材料； 4、企业内部有关存货损失属于正常损耗的鉴定、核准资料； 5、企业各项存货发生的正常损耗，应准备能证明存货属“正常损耗”的相关行业、企业标准材料； 6、涉及保险索赔的，应准备保险公司理赔情况； 7、公告规定的其他相关内外部证据材料。 （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 实际资产损失 1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证； 2、固定资产卡片及相关明细帐； 3、与损失计算有关的纳税资料； 4、资产使用年限确定依据； 5、各项资产损失净额计算过程材料； 6、公告规定的其他相关内外部证据材料。 （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 实际资产损失 1、生产性生物资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证； 2、生产性生物资产卡片及相关明细帐； 3、与损失计算有关的纳税资料； 4、资产使用年限确定依据； 5、各项资产损失净额计算过程材料； 6、公告规定的其他相关内外部证据材料。 （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 实际资产损失 1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证； 2、金融资产相关明细帐； 3、按照买卖金融产品的会计核算资料和原始凭证； 4、与损失计算有关的纳税资料； 5、各项资产损失净额计算过程材料； 6、公告规定的其他相关内外部证据材料。 附件3 资产损失税前扣除专项申报表 填报日期： 年 月 日 金额单位：元 纳税人名称 　 纳税人识别号 　 纳税人编码 　 单