关于行政单位财务管理内部控制的建设与风险防范分析.pdfVIP

财税 FinanceandTax 研究 麟 簌 关于行政单位财务管理内部控制的建设与风险防范分析 陈 静 杭I、H铁路公安处 【摘 要】内部管理是行政单位正常运转的基础，尤其随着市场经济体制的建立，行政单位内部矛盾逐渐浮现，影响到行政单位的 发展。而财务管理作为行政单位管理的重要 内容，一旦管理不当，则增加单位财务风险，制约单位的进一步发展。因此，加强行政单位 财务管理内部控制及其风险防范具有重要意义。 【关键词】行政单位；财务管理；内部控制；建设 新时期行政单位的管理实施中，内控制度的建立与有效推行 清查制度。 意义重大。然而，部分行政单位的内部控制流于形式 ，造成了资 (4)政府采购的内部控制 目标是明确职责分工、权限范嗣和 产流失等问题 ，造成财务风险。针对此现状 ，为保证行政单位工 审批程序，科学合理的设置机构和配备人员、严格按照先预算、 作的顺利开展 ，规范内部管理 ，提高资金使用效能，发展和完善 后计划、再采购的程序，确保采购行为合法合规。 行政单位内部控制及风险防范势在必行。 4．建设监督评价体系 一 、 行政单位财务管理内控体制建设措施 评价与监督是行政单位内部控制制度得以有效实施的保障机 1．明确内部控制层次 制，评价服务于监督。行政单位内部控制评价包括对单位层面财 第一个层次：建设相互制约制度。建立议事决策机制 ，不 务管理内部控制有效性评价和业务层面内部控制设计有效性与运 相容岗位分离机制，预决算、政府采购、资产管理等沟通协调机 行有效性的评价。单位层面财务管理内部控制有效性评价应重点 制 ，关键岗位人员轮岗机制等四方面制衡机制。第二个层次：财 对财务管理 内部控制制度的合规性、健全性以及实际执行情况作 务部门作为单位内部控制的职能部门，负责牵头协调各业务部门 出评价。业务层面 内部控制有效性评价应重点对单位财务管理业 工作，确保 内部控制在 日常管理中得到有效的执行。第三个层 务流程及控制环节设计的科学性、合理洼及执行情况作出评价。 次：建立健全内部控制监督制度。 二、行政单位财务管理风险的防范策略 2．明确内部控制责任 1．健立反腐、防腐预警机制 行政单位负责人是单位内部控制责任人，对本单位内部控制 行政单位内部控制有别于企业内部控制 ，行政单位内部控制 制度的建立健全和有效实施负责。各单位财务管理部门是单位内 的目的是要从制度上制约公共权力滥用并预防腐败 ，从而使财政 部拧制的职能部门，负责内部控制体系的建立，内部不相容岗位 资金发挥最大的使用效能。内部控制制度正是要从制度上解决这 的设立、日常内部控制中的沟通协调。各业务部门是内部控制的 两个 问题：一是 “不易腐败”，二是 “不能腐败”。 参与部门，根据内部控制制度的要求组织实施 。 2．优化内部控制环境 3．完善内部控制体系 在实际工作中，行政单位的内部控制的实施 ，没有一个 良好 行政单位的内部控制体系主要有预算管理的内部控制、收支 的实施环境 ，工作人员对内部控制重要性的意识较低 ，进而影响 管理的内部控制、资产管理的内部控制和政府采购的内部控制等 着内部控制制度的实施。为此需要将行政单位的内部控制环境优 四个方面。 化，从行政单位的领导人手，加强其内部控制意识，并定期积极 (1)预算管理内部控制主要是对预算编制、执行 、决算的管 的组织工作人员学习内部控制相关的知识 ，加强内部控制人员的 理以及对预算的绩效管理。现阶段应加强对预算绩效 目标管理， 培训，提高内部控制意识。 建立财政监督检查和预算安排紧密衔接的工作机制，强化对财政 3．完善内部监督体系 性资金使用过程中的全过程监督，提高财政资金的使用效能。 在单位发展的过