基于网上银行条件下的企业货币资金内部控制浅析.pdfVIP

电子 ElectronicCommerce 商务 黼 黼 基于网上银行条件下的企业货币资金内部控制浅析 张 伟 中国银行股份有限公司亳州分行 【摘 要】传统的企业货币资金内部控制措施是在手工操作条件下制定的，对促进企业加强货币资金管理，防范各类操作风险，发挥 了重要作用。但是，随着银行电子业务的兴起，尤其是网上银行的大规模应用，企业货币资金传统的内控措施已远远不能适应形势发展 的需要和风险管理的要求，存在诸多需要改进之处。本文从企业管理的角度，探讨企业在网上银行背景条件下，如何加强对货币资金的 内部控制，确保货币资金的安全，以防范资金风险。 【关键词】网上银行 ；货币资金 ；内部控制 网上银行又称网络银行、在线银行，是指银行利用互联网技 客入侵的可能等。 术，通过互联网向客户提供各类金融服务的虚拟操作平台，使客 2．企业内部对网上银行操作职责分工和权限设置不合理， 户可以足不出户就能够安全便捷地办理各类银行业务，如查询、 密码、U盾等数字工具管理不善 转账、贷款、投资、理财、结汇、代收代付等。与传统的银行业 部分企业主管人员对网上银行操作流程不熟悉 ，相关内部 务相比，通过这一平台，网上银行客户可以自主操作 自己的银行 管理制度不健全，执行不到位 ，一些关键性岗位没有做到相互 存款收付业务和账户管理 ，不必再通过银行柜台办理，使客户与 制约，网上银行密码、U盾、口令牌等数字工具全部由一人掌握 银行的业务关系从过去的 “委托交易”变成了现在的客户 “自助 或保管不善 ，一旦财务人员内部作案，会轻易通过网上银行将 交易”。网上银行的出现为交易的双方提供 了巨大的便利，银行 企业资金非法转出，给企业造成巨额财产损失。 实现了业务模式的成功转型，大幅度降低了成本支出，并将操作 3．网上银行操作的复杂性和专业性 ，对企业会计人员的业 风险转移给了客户。企业由此从往返银行进行资金转移等操作转 务素质提出了更加严格的挑战 变为基于网银系统进行资金收支等活动，并且通过使用网上银行 各家商业银行的网上银行系统操作界面设计总体上比较人 和其配套产品服务，大幅度节约了交易成本 ，极大提高了企业 性化 ，但要熟练掌握网上银行的各项功能及其操控，仍需要一 的运营效率。因此 ，网上银行在我国呈现出爆炸式的增长态势。 定的银行业务知识和网络信息技术。企业财务人员除了要掌握 根据艾瑞发布的 《2014年中国商业银行互联网化研究报告》显 一 般性财务知识和技能以外，还要学习掌握基本的银行业务知 示，2013年中国商业银行电子银行交易笔数超 1000亿笔，网上 识、投资理财、网络安全、计算机操作等多种技能，更要具备 银行交易规模超 900万亿，整个电子银行交易笔数替代率达到了 对网上银行风险和计算机安全的高度敏感性以及反欺诈能力， 79％，企业开始把网上银行作为管理货币资金的主要方式。然而， 方可胜任网上银行的操作与管理。这对多数企业财务人员的业 任何事物均有两面性，网上银行在带给企业便捷性的同时，也将 务素质提出了更加严格的要求。 相应的风险带给了企业。而多数企业往往是对网上银行条件下货 网上银行所发生的安全风险问题，很大一部分也是来 自于 币资金面临的风险缺乏全面、深入的了解和评估，依然依赖于传 客户的银行知识缺乏、风险意识淡薄或误操作。犯罪分子利用 统的内部控制手段加以防范，实际上导致企业的货币资金实际上 客户的操作意识淡薄 ，疏于防范风险，对计算机使用不熟练等 处于较为危险的状态，从而承担了较大的风险隐患。 漏洞，很容易从客户本身下手采取手段来引诱客户 ，达到 自己 一 、 网上银行业务蕴含的新的风险隐患 的犯罪 目的。如登陆网址不正确，犯罪分子根据与经常使用的 1．银行安全保障措施较薄弱，使企业资金和信息安全受到 网上银行相似的链接 ，来诱导客户 ；一些犯罪分子伪装为警察 威胁 或银行工作人员以核对信息的名义套取网上银行用户名和密码， 网上银行是 以计算机为基础设施 ，以网络为传输媒介的， 客户如果没有这方面的经验很容易上当受骗。 这使其风险很大一部分来 自于计算机系统和网络方面