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第四章 税收原理习题 一、名词解释: 1、税收制度 2、税负转嫁 3、税基 4、从价税 5、商品税 6、累进税率 7、复合税制 8、税收归宿 9、后转嫁 二、单项选择题: 1、税收法律制度的核心要素是（ ）A.课税对象?B.税收优惠C.税率?流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ），属于（?）。A.免征额?税基式减免B.起征点?税额式减免C.项目扣除 税额式减免D.起征点?税基式减免 A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收 C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收 D、收入的公平分配 5、税负转嫁的基本条件是 （ ） A、商品的供求关系 B、商品价格的自由浮动 C、商品的供求弹性 D、税种 6、税负转嫁最普遍的形式是 （ ） A.前转 B.后转 C.税收资本化 D.消转 7、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( ) A、纳税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 8、对社会经济能起到“内在稳定器”作用的是（）。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 2、税率的基本形式包括（? ）。 A、名义税率??? B、比例税率??? C、定额税率 ??D、累进税率 3、下列关于超额累进税率说法正确的有（? ）。 A、计算简便??? B、计算复杂 C、税收负担不合理???? D、避免在临界点附近税负增加超过所得额增加的不合理现象 4、按管理和使用权限分类，税收可以分为（ ）。 A中央税? B、地方税 ?、国际税收 ?、共享税 A、纳税环节? B、纳税人? C、纳税期限 D、税率? 6、下列关于价外税的描述正确的有（ ） A、容易转嫁 B、计税依据为不含税价格 C、负担透明 D、课征重点为消费者 四、判断题 1、流转税以商品流转额和非商品的流转额为计税依据，在生产经营及销售环节 征收，收入不受成本费用变化的影响。（ ） 2、纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（ ） 3、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( ?)比例税率即征税对象数额越大，税率越高。(? )简称“税制”，是国家根据税收政策、通过法律程序确定的征税依据和规范，它包括税收体系和税制要素两方面的内容。　税收体系，是指税种、税类的构成及其相互关系，即一国设立哪些税种和税类，这些税种和税类各自所处的地位如何。税制要素，是指构成每一种税的纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素。广义的税收制度，还包括税收管理体制和税收征收管理制度。税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象.一般包括前转和后转两种基本形式.税基即“课税基础”，具体有两种含义：一是指某种税的经济基础。例如，流转税的课税基础是流转额，所得税的课税基础为所得额，房产税的课税基础为房产等等。选择的课税基础宽，税源比较丰富，这种税的课征意义就大，否则，税源不多，课征意义小。二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类，前者如现行资源税中原油的吨数，消费税中黄酒、啤酒的吨数，汽油、柴油的数量。后者如个人所得税中的个人所得额，营业税中的营业额等。从价税是按照进口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的百分率所谓商品税，是以商品(包括劳务)为征税对象的一类税的总称，在国际上也通称为“商品和劳务税”。主要包括增值税、消费税、营业税、关税四个税种。随税基的增加而按其级距提高的税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级，税率越高。采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。它有利于调节纳税人的收入和财富。通常多用于所得税和财产税。复合税制即一个国家的税收制度由多种税类的多个税种组成,通过多税种的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系.复合税制往往以一个或某两个税种作为筹集财政收入和调节经济活动的主导,即主体税种,在不影响其他税种的作用效果的前提下,优先主体税种的作用.复合税制具有灵活,弹性大的优点税负归宿亦称“税收归宿”、“赋税归宿”、“课税归宿”。它是税收负担的最后归着点。即是税收负担运动的最后归着环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。国