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税收职能 一 财政收入职能 税收收入的特点 －来源的广泛性 －形成的稳定性 －获得的持续性 税收的财政收入职能 二 经济职能 资源配置职能 － 实行税收中性，减少效率损失（对于税种、税基、税率和价格弹性的选择）； －运用税收杠杆，提高资源配置效率（纠正外部经济、平衡产销供求、调节级差收益） 经济职能（续1） 收入分配职能：通过税收影响个人的收入分配 所得税对个人收入分配的影响 －个人所得税的累进税率 －个人所得税的差别税率 消费税对个人收入分配的影响 社会保险税对个人收入分配的影响 －社会保险税的累退效应 －社会保险税的综合效应 经济职能（续2） 宏观调控： －调节价格稳定 －实现充分就业 －促进经济增长（税收通过对劳动供给、储蓄、投资和技术进步的影响来促进经济增长） －税收政策抉择（扩张性的税收政策、紧缩性的税收政策） 税收对实物资产投资的影响 －乔根森模型：只要企业追加一个单位的投资所带来的收益（边际收益）大于这笔投资的资本使用成本，企业就愿意进行投资，企业的投资行为将一直进行到投资的边际收益正好等于投资的资本使用成本。即qr=q(i+d),r=i+d.其中q为企业投资的数额，r为税前总收益率，i为市场利息率，d为年经济折旧率。 公司所得税会从公式两边影响企业投资。 税收乘数与政府支出乘数： 由于Y=C+I+G+(X-M) 又C=Co＋b(Y-T) Y=Co+b(Y-T)+G+(X-M) 对T求导，得ΔY=(-b/1-b) ΔT,即税收乘数。 对G求导，得ΔY=(1/1-b) ΔG，即政府支出乘数。 因为b小于零，税收乘数小于政府支出乘数 而税收乘数＋政府支出乘数＝1，即使征税后全部用于政府支出，也会促进经济增长。 三 管理 职能 税收反映职能 税收检查、监督职能 * *