税法与税务会计.docVIP

1.某县汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务： （1）销售30辆小轿车，单价100000元/辆，开具增值税专用发票，收取不含税销售额3000000元；委托某运输公司负责运输，同时请其向购货方开具8000元的运费发票并将运费发票转交给购货方，其中运费6500元、建设基金500元、保险费1000元； （2）赠送协作单位8辆同型号的小轿车，汽车已移送； （3）提供汽车修理服务，价税合并收取58500元； （4）销售进口汽车零部件，开具增值税专用发票，收取不含税销售额80000元。 2.某农用机械生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下经济业务： （1）销售播种施肥机20台，开具增值税专用发票，取得不含税销售额1200000元，同时收取包装物租金45200元。 （2）向某贫困农村捐赠同类型播种施肥机5台，货物均已全部发出。 （3）将购入的拖拉机离合器部分对外销售，取得不含税销售额8000元；其余部分投入生产用于生产农用收割机30台，并于当月采取直接收款方式销售农用收割机20台，每台不含税售价35000元，开具增值税专用发票。 3.某增值税一般纳税人为锅炉生产企业，在向生产企业销售锅炉时需向对方提供安装劳务。2008年12月，该企业实现销售收入170万元，安装费收入30万元；本月采购原材料支付价款100万元，取得增值税专用发票上注明增值税17万元；购入安装工具10套，共计2万元，取得增值税专用发票上注明增值税0.34万元，则该企业12月应缴纳多少增值税？ 4.某县机械制造厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类健身器材。2009年5月发生如下经济业务： （1）以直接收款方式批发销售电动跑步机，开具增值税专用发票，收取不含税销售额2600000元，同时收取运输装卸费35100元，货物尚未发出。 （2）外购零部件一批，取得增值税专用发票，支付价款1300000元，增值税221000元。 （3）零部件入库后投入40%零部件用于生产电动跑步机1000台，本月销售800台，开具增值税专用发票，收取不含税销售额1600000元；投入60%零部件用于生产残疾人专用轮椅20000件本月销售15000件，收取不含税销售额105000元。 （4）购入生产用设备一套，取得增值税专用发票上注明支付价款100000元，增值税17000元。 上述合法凭证已经经过主管税务机关认证合格并准予抵扣。请计算该机械生产厂本月应缴纳的增值税。 5.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2004年5月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。 计算该企业2004年5月应缴纳的增值税税额。 6.某工业企业（增值税一般纳税人）2007年6月购销业务情况如下： ⑴ 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； ⑵ 购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元； ⑶ 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明销售额42万元； ⑷ 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向卖方开具的专用发票注明销售额42万元； ⑸ 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； ⑹ 期初留抵进项税额0.5万元。 要求：假定取得的专用发票认证通过，试计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额。 7.某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。 货物进口关税率15%，增值税率17%。请按下列顺序回答问题： (1)计算关税的组