税务会计实务练习题参考答案 5654-0823-6税务会计实务练习题参考答案.pdfVIP

项目一 一、简答题： 1.答:纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税 2.答: 税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳 税单位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的预 测、决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计.特点: 1)法定性。2)纳税主体的 广泛性。3)会计处理的统一性。4)独立性。 二、单项选择题： 1.B 2.D 3.A 4.D 5.C 6.D 7.D 8.C 9.B 10.D 三、多项选择题： 1.ACD 2.ABD 3.CD 4.ABD 5.ABC 6.ACD 7.ABC 8.CD 9.BCD 10.ABCD 四、判断题： 1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8. √ 9.× 10.× 项目二 一、单项选择题 1.A 2.C 3.A 4.B 5.C 6.D 7.C 8.C 9.C 10.D 11.C 12.D 13.B 14.B 15.C 二、多项选择题 1.AC 2.AC 3.ABC 4.AC 5.BD 6.ABC 7.BD 8.ABD 9.ABC 10.AD 11.BCD 12.BD 13.BC 14.BCD 15.ABCD 三、判断题 1.× 2. × 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.√ 8.√ 9.√ 10.× 四、业务题 1. 1）销售甲产品的销项税额： 100×17％+5.85÷（1＋17％）×17％＝17.85（万元） （2）销售乙产品的销项税额 100×2×（1－10％）×17％＝30.6（万元） （3）销售丙产品的销项税额 29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元） （4）销售丁产品的销项税额 10×17％=1.7（万元） （5）自用产品的销项税额： 30×（1＋10％）×17％＝5.61（万元） （6）销售使用过的摩托车应纳税额： 1.04÷（1＋4％）×4％×50％×10＝0.2（万元） （7）外购货物应抵扣的进项税额： 13.6＋6×7％＝14.02（万元） （8）外购免税农产品应抵扣的进项税额： （30×13％＋5×7％）×（1－20％）＝3.4（万元） （9）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额： 0.6（万元） （10）购入原材料用于在建工程应转出进项税额： 3×17％＝0.51（万元） （11）购入生产用设备应抵扣的进项税额: 5.1（万元） 该企业 5 月份应缴纳的增值税额： 销项税：17.85＋30.6＋4.25＋1.7＋5.61＋0.2＝60.21（万元） 进项税：14.02＋3.4＋0.6－0.51+5.1＝22.61（万元） 应纳税额：60.21－22.61＝37.2（万元） 2. 日常账务处理 （1）借：原材料——甲材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款 117000 （2）借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）3400 借：原材料——煤炭 20000 应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 23400 （注：煤炭销售适用增值税税率为 17％。） （3）借：固定资产 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68000 贷：银行存款 468000 （4）借：制造费用 2500 应交税费——应交增值税（进项税额）425 贷：银行存款 2925 （5）借：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）5100 贷：银行存款 35100 （6）借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交