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税务会计 第一、二 章习题： 1.税务会计的特点有法律性、广泛性（ C D ） A 谨慎性 B 一致性 C 筹划性 D 统一性 2.税务会计具有（A B） A 核算职能 B 监督职能 C 筹划职能 D 守法职能 3.税收制度的基本要素主要有（A B C D） A 纳税期限 B 征税对象 C 纳税环节 D 减税、免税 4.违反税法的行为主要有（A B D） A 欠税 B 偷税 C 漏税 D 抗税 5.纳税人包括（A C） A 法人 B 企业 C 自然人 D 扣缴义务人 6.流转税类包括（A C D） A 增值税 B 土地增值税 C 营业税 D 消费税 第三章习题： 1.进口货物的单位应该向（ B ）申报纳税。 A 报关地税务机关 B 报关地海关 C 交货地海关 D 交货地税务机关 2.（ B ）进项税额的扣除率为7%。 A 购进农业产品 B 运输费用 C 饲料化肥 D 废旧物资 3.增值税的特点（A B C D） A 不重复征税 B 多环节征税 C 税负公平 D 价外税 4.增值税的征收范围是在中华人民共和国境内（A B C） A 提供加工 B 修理、修配劳务 C 进口货物 D 出口货物 5.一般纳税人销售下列货物，按13%计征增值税的是（A B C） A 图书报纸杂志 B 饲料化肥农药 C 粮食食用植物油 D 肉产品水产品 6.准予从销项税额中抵扣的进项税额有专用发票上注明的增值税额（A B C D） A 购进农产品的进项税额 B 专用缴款书上注明的进项税额 C 废旧物资的进项税额 D 运输费用中的进项税额 7.我国出口货物的税收政策形式有（A B C） A 出口免税并退税 B 出口免税不退税 C 出口退税不免税 D 出口不免税也不退税 第三章 增值税 1.增值税：增值额 流转税 比例税率 按外购固定资产税款处理方式的不同划分三类： （1）生产性型 固定资产增值税额不能抵扣 （2）收入型 允许抵扣当期折扣中的增值税 （3）消费型增值税 进项税额可以抵扣 2.增值税特征： ①价税分离； ②多环节征税，原材料—产成品—批发—零售； ③不重复征税； ④同种产品，售价相同则税负相同 3.纳税人 在中国境内销售货物或提供加工修理、劳务以及进口货物的单位和个人。 一般纳税人 小规模纳税人：生产性企业（年销售额50万以下）、商业企业（年销售额80万以下） 税率说明：17%、13%、0、3% 基本税率17% 销售货物、加工修理修配劳务、进口货物低税率 13% 农业产品、粮食食用植物油、其他 0 税率 出口货物 3% 小规模纳税人 6.免征增值税的项目 （一）农业生产者销售的自产农产品； （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书； （四）直接用于科研、科学试验和教学的进口仪器、设备； （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （六）由残疾人的组织直接进口残疾人专用的物品； （七）销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 增值税的计算 1.一般纳税人 （应纳税额=销项税额—进项税额） 2.小规模纳税人 （应纳税额=含税销售额/ （1+税率） * 税率） 3.进口商品 （组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税）、 （应纳税额=组成计税价格 * 税率） 例3—3 东方公司（一般纳税人）购进材料按实际成本计价。8月2日，购入甲材料6吨，每吨3500元，增值税发票价款21000，增值税额3570元，甲材料运费1000元，按7%抵扣进项税额。装卸费300元。材料尚未入库，全部用银行存款支付。 借：材料采购 22230 应交税费—应交增值税（进项税）3640 贷：银行存款 25870 例3—5 东方公司8月9日接受大方公司无偿捐赠的乙材料，专用发票价款2000元，增值税340元。东方公司委托沪北运输公司运送，运费400元。材料已入库，运费用银行存款支付。 借：原材料—乙材料 2372 应交税费—应交增值税（进项税） 368 贷：营业外收入 2340