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不良资产债权处置问题 张兴宽 伴随着经济全球化进程的加快，金融全球化趋势也在逐步加强。20世纪80年代以来，特别是90年代后期，一些国家和地区相继爆发金融危机，银行不良资产问题成为困扰和束缚许多国家和地区金融业发展的桎梏。在我国，金融业存有的一个重大风险就是国有银行不良贷款比例过高。一、我国金融不良资产形成的原因（一） 立法的缺位导致法律不能对社会经济生活进行有效调整相关法律不健全，使银行业务活动缺乏必要的法律依据。早期在“宜粗不宜细”的立法指导思想下，许多法律制度没有建立起来，大量资金在没有担保的情况下借贷出去，还有企业改制行为的制度约束缺位等等，这些都为不良资产的形成埋下伏笔; 有的虽然已经立了法，但由于立法的概括性和原则性，使法律法规根本不具有具体实施的可操作性，在这一背景下，各部门纷纷制定实施细则或部门规定，基于不同行业主管的不同利益趋向，其制定的实施细则或部门规定缺乏系统性，且互相矛盾，造成信贷业务活动的混乱。（二）金融监管乏力。近年来我国金融监管体制逐步理顺，金融监管工作不断加强，但是与国际上先进的金融监管相比，我国的金融监管仍存在不少问题。具体表现在：（1）监管目标错位。目前，我国金融监管仍然侧重于合规性监管，忽视风险性监管。合规性监管的市场敏感度差，措施往往滞后于市场的发展，不能及时防范金融风险；而风险性监管在风险识别、度量和处理方法上有着明显的优势，能够及时反映商业银行的经营状况，防范和化解潜在风险。（2）监管重心不明确。我国金融监管部门对国有商业银行的法人治理结构和内控重视不够，监督不力，往往忙于外部监管。特别是对国有商业银行经营管理班子的职责和行长的职责不够明确，对其行使职责的情况缺乏有效监督。（3）监管人员整体素质不高。监管人员的素质在整个监管工作中占据着举足轻重的地位，监管质量的高低和权威性在很大程度上取决于监管人员的道德品质、业务素质和从业经验。目前我国金融监管队伍中，学历水平高、监管经验丰富的专业人才少，业务培训也存在许多不足。（三） 国有商业银行经营意识和风险观念淡薄，金融产品开发乏力，监督制约机制不健全。（1）长期以来，国有商业银行采取粗放型的经营方式，偏重于增设机构和扩大规模，尚未建立起高效的内控治理结构和科学严格的信贷管理制度，经营权与决策权分离，责任不清，经营意识不强，管理手段落后，很难使规范有效的管理落到实处，对于贷款风险通常也很难追究个人责任，贷款风险责任制没有得到真正落实。（2）国有商业银行至今还没有完全作为真正的企业参与市场活动，受金融政策和自身条件所限，产品开发乏力，客户只能被动地接受和适应银行所提供的金融产品。（3）项目评估质量不高。我国国有商业银行的信贷队伍建设滞后，人员素质低，多数不具备成熟的现代管理能力和水平，对贷款项目缺乏足够的调查研究和分析论证，使贷款决策发生失误，影响银行经营效果，给贷款带来风险。（4）银行同业间不正当竞争愈演愈烈，有的银行乱拉客户使企业有机可乘，多头开户，多头贷款，逃避银行的监督管理，致使信贷风险日益增大。（四） 社会信用环境差，企业故意逃废债。其主要方式有：采取抽空原单位，组建新法人的办法，甩掉包袱，轻装突围，使银行债权悬空; 改头换面组建新公司，原有贷款本息挂账，或是直接向银行提出豁免贷款本息，并得到当地政府的支持；假破产，真逃债，破产后将生产资料分成几块成立新企业，而不落实债务，使银行讨债无门。据中国人民银行调查统计，截至2000年末，在工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行5家商业银行开户的62656户改制企业，涉及贷款本息5792亿元，其中经过金融债权管理机构认定的逃废债企业32140户，占改制企业的51.29%，逃废银行贷款本息1851亿元，占改制企业贷款本息的31.96%。在逃废债的企业中，国有企业22296户，占逃废债企业总数的69.37%，逃废商业银行的贷款本息1273亿元，占逃废债总额的68.77%。二、我国不良资产处置模式（一）金融资产管理公司集中处置不良资产1999年，我国成立四家金融资产管理公司 （AMC）集中处置不良资产，一次性剥离和收购国有商业银行不良贷款1.4万亿元。四家 AMC成立后，国家给予其一些优惠政策。1、AMC的资产处置损失要由财政兜底，并由国家承担。2、AMC可以通过几种渠道筹措资金: 资本金由财政部核拨; 划转中国人民银行发放给国有独资商业银行的部分再贷款; 发行金融债券。3、AMC运营中可以减免税费，主要包括: AMC免交在收购国有银行不良贷款和承接、处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的业务活动中的税收; 收购和处置不良资产免收部分行政事业性收费; 收购和处置不良资产过程中涉及的中介服务收费，给予适当优惠。4、赋予AMC一些资产处置手段。按照有关规定，AMC可以从