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第三章 技术经济的基本要素 福建龙净环保股份有限公司2009年半年度报 理论要点一投资 项目投资的资金来源可划分为自有资金(权益资金)和负债资金两大类。 项目自有资金：投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价)，企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。 负债资金：银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等，包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付账 款等)。 建设投资是项目建设所需要的资金，应在给定的建设规模、产品方案和工程技术方案的基础上估算。 建设投资组成 工程费用 工程建设其他费用 预备费用 估算方法 概算法 形成资产法 概算法的建设投资构成 概算法将建设投资划分为工程费用、工程建设其他费用、预备费用。 形成资产法的建设投资构成 形成资产法将建设投资分为建设投资最终形成相应的固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用和预备费用 4 部分。 建设投资估算根据实际情况采用两种方式进行 概略估算 生产能力指数法 资金周转率法 分项比例估算法 朗格系数法 详细估算 生产能力指数法 又称指数估算法，根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额。 式中：C1——已建类似项目的投资额； C2——拟建项目投资额； Q1——已建类似项目生产能力； Q2——拟建项目的生产能力； f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数； x——生产能力指数。 资金周转率法 国际上普遍使用的方法，从资金周转的定义出发推算出建设投资。 式中：C——拟建项目的建设投资； Q——产品年产量； P——产品单价； T——资金周转率，T=年销售总额/建设投资。 分项比例估算法 以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装工程费及其他有关费用，其总和即为拟建项目建设投资。 式中：C——拟建项目的建设投资； E——根据设备清单按现行价格计算的设备费(包括运杂费) 的总和； p1、p2、p3——已建项目中建筑、安装及其他费用分别占设备费的百分比； f1、f 2、f3——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数； I——拟建项目的其他费用。 朗格系数法 这种方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。 式中：C——总建设费用； E——主要设备费； Ki——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数； Kc——管理费、合同费、应急费等项费用的总估算系数。 KL ——朗格系数(建设费用与设备费用之比)。 详细估算方法 建筑安装工程费用的估算 建筑工程费：按照单位建筑工程投资估算法或概算指标概算法概算。 安装工程费：按行业或专业机构发布的安装工程定额、取费标准和指标估算投资。 设备购置费的估算 由设备原价和设备运杂费构成 工器具及生产家具购置费的估算 以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工、器具及生产家具购置费率计算。 工程建设其他费用 土地使用费、与工程建设有关的其他费用、未来企业生产经营有关的其他费用。 预备费 基本预备费、涨价预备费 建设期利息 银行借款 其他债务资金的利息 其他融资费用 一般按照复利方式计算建设期利息。 指在工业项目投产前预先垫付，投产后生产经营过程中用于购买原材料、燃料动力、备品备件、支付工资和其他费用以及在产品、半成品、产成品和其他存货占用的周转资金。 以现金及各种存款、存货、应收及应付账款等流动资产的形态出现。 按照行业或研究阶段的不同，流动资金的估算可选用扩大指标估算法和分项详细估算法。 理论要点二成本 成本是指为获得商品和服务所需支付的费用。 总成本费用组成 生产成本 管理费用 财务费用 销售费用 项目总成本 项目投入使用进入生产运营期后，在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用。 估算方法 生产成本加期间费用估算法 生产要素估算法 总成本计算－生产成本加期间费用估算法 生产成本 直接材料费 直接工资 其他直接支出 制造费用 期间费用 管理费