中国税收 课后习题答案 马国强 第二章 税收基本问题1.pdfVIP

第二章 税收基本问题 主要内容 主要内容 税收水平 税收水平 税收体系与结构 税收体系与结构 法定税收要素 法定税收要素 税收优惠 税收优惠 第一节 税收水平 第一节 税收水平 一、税收水平的衡量指标 一、税收水平的衡量指标 二、税收水平的决定因素 二、税收水平的决定因素 三、税收水平的演变轨迹 三、税收水平的演变轨迹 四、实际税收水平偏离理想税收水平的原因  四、实际税收水平偏离理想税收水平的原因 五、中国各时期的实际税收水平 五、中国各时期的实际税收水平 一、税收水平的衡量指标 一、税收水平的衡量指标 ㈠税收总量的衡量指标 ㈠税收总量的衡量指标 ㈡经济总量的衡量指标 ㈡经济总量的衡量指标 ㈢税收水平的衡量指标 ㈢税收水平的衡量指标 二、税收水平的决定因素 二、税收水平的决定因素  ㈠人均收入水平对税收水平的决定作用  ㈠人均收入水平对税收水平的决定作用 1. 直接的决定作用 1. 直接的决定作用 2. 间接的决定作用 2. 间接的决定作用  ㈡经济结构的进化程度对税收水平的决定  ㈡经济结构的进化程度对税收水平的决定 作用 作用 1. 工业化水平对税收水平的决定作用 1. 工业化水平对税收水平的决定作用 2. 城市化水平对税收水平的决定作用 2. 城市化水平对税收水平的决定作用 3. 国际化水平对税收水平的决定作用 3. 国际化水平对税收水平的决定作用 三、税收水平的演变轨迹 三、税收水平的演变轨迹  理论和经验分析表明，税收水平的提高并  理论和经验分析表明，税收水平的提高并 不是一种直线运动，而是一种类似“S”型 不是一种直线运动，而是一种类似“S”型 的曲线运动，是由以下三个不同的发展阶 的曲线运动，是由以下三个不同的发展阶 段构成的： 段构成的： 1. 低位徘徊阶段 1. 低位徘徊阶段 2. 快速提升阶段 2. 快速提升阶段 3. 高位稳定阶段 3. 高位稳定阶段 四、实际税收水平偏离理想税收水 四、实际税收水平偏离理想税收水 平的原因 平的原因 ㈠政府职能的影响 ㈠政府职能的影响 ㈡行政效率的影响 ㈡行政效率的影响 ㈢收入结构的影响 ㈢收入结构的影响 ㈣支出方式的影响 ㈣支出方式的影响 五、中国各时期的实际税收水平 五、中国各时期的实际税收水平 从历史上看，近30年来，中国实际税收水 从历史上看，近30年来，中国实际税收水 平的变化大体经历了四个发展阶段 平的变化大体经历了四个发展阶段 第一阶段是从1978年到1980年 第一阶段是从1978年到1980年 第二阶段是从1981年到1985年 第二阶段是从1981年到1985年 第三阶段是从1986年到1996年 第三阶段是从1986年到1996年 第四阶段是从1997年到目前 第四阶段是从1997年到目前 第二节 税收体系与结构 第二节 税收体系与结构 一、税收体系 一、税收体系 二、税收结构 二、税收结构 一、税收体系 一、税收体系 税收体系是构成税收制度的具体税收种 税收体系是构成税收制度的具体税收种 类。它是税收总量与税收水平的落脚点， 类。它是税收总量与税收水平的落脚点， 也是经济发展水平决定税收水平的必经之 也是经济发展水平决定税收水平的必经之 路。 路。 税收对经济活动与社会生活的调节，主要