中国税收 课后习题答案 马国强 第九章 个人所得税.pdfVIP

第九章 个人所得税 第九章 个人所得税 第一节 税种的设置 第一节 税种的设置 一、个人所得税的性质与类型 一、个人所得税的性质与类型 二、个人所得税的特殊作用 二、个人所得税的特殊作用 三、个人所得税的产生与发展 三、个人所得税的产生与发展 一、个人所得税的性质与类型 一、个人所得税的性质与类型 ㈠个人所得税的性质 ㈠个人所得税的性质  个人所得税是对个人取得的所得征收的一种  个人所得税是对个人取得的所得征收的一种 税，是政府直接参与个人收入分配的主要形 税，是政府直接参与个人收入分配的主要形 式。 式。  个人所得税通常被划归直接税。  个人所得税通常被划归直接税。  个人所得税是对国民经济的流量征的税。  个人所得税是对国民经济的流量征的税。 ㈡个人所得税的类型 ㈡个人所得税的类型 ⒈选择性所得税与包罗性所得税 ⒈选择性所得税与包罗性所得税  分类标准：征税对象。  分类标准：征税对象。  中国现行个人所得税基本上属于包罗性所得税。  中国现行个人所得税基本上属于包罗性所得税。 ⒉分类所得税、综合所得税与分类综合所得税 ⒉分类所得税、综合所得税与分类综合所得税  分类标准：计税方法。  分类标准：计税方法。  中国是实行分类所得税的少数几个国家之一。  中国是实行分类所得税的少数几个国家之一。 二、个人所得税的特殊作用 二、个人所得税的特殊作用 ㈠正确处理政府与个人的利益关系，实现政 ㈠正确处理政府与个人的利益关系，实现政 府的经济权益，稳定个人的税收负担 府的经济权益，稳定个人的税收负担 ㈡缩小个人之间的收入差距，实现收入分配 ㈡缩小个人之间的收入差距，实现收入分配 的社会公平 的社会公平 ㈢调节社会的总需求，保持经济的稳定 ㈢调节社会的总需求，保持经济的稳定 三、个人所得税的产生与发展 三、个人所得税的产生与发展  个人所得税于1799年创立于英国  个人所得税于1799年创立于英国  19世纪中叶起，主要资本主义国家相继开征了个  19世纪中叶起，主要资本主义国家相继开征了个 人所得税。目前，个人所得税已成为世界各国普 人所得税。目前，个人所得税已成为世界各国普 遍征收的一种税。 遍征收的一种税。  在中国，个人所得税的创议始于清朝末年。中国  在中国，个人所得税的创议始于清朝末年。中国 人民共和国成立后，在1950年颁布的 《全国税政 人民共和国成立后，在1950年颁布的 《全国税政 实施要则》 中列有薪给报酬所得税（未开征）和 实施要则》 中列有薪给报酬所得税（未开征）和 存款利息所得税。 存款利息所得税。  1980年，全国人大通过了 《个人所得税法》，正  1980年，全国人大通过了 《个人所得税法》，正 式确立了个人所得税，主要适用于中国境内的外 式确立了个人所得税，主要适用于中国境内的外 籍人员。 籍人员。  目前，中国个人所得税的法律依据主要是2007年  目前，中国个人所得税的法律依据主要是2007年 12月第十届全国人大常委会第三十一次会议修正 12月第十届全国人大常委会第三十一次会议修正 的 《中华人民共和国个人所得税法》 （简称《个 的 《中华人民共和国个人所得税法》 （简称《个 人所得税法》）和2008年2月国务院修正的 《中 人所得税法》）和2008年2月国务院修正的 《中 华人民共和国个人所得税法实施条例》。 华人民共和国个人所得税法实施条例》。 第二节 纳税人、征税对象与所得 第二节 纳税人、征税对象与所得 来源地 来源地 一、纳税人 一、纳税人 二、征税对象 二、征税对象 三、所得来源地 三、所得来源地 一、纳税人 一、纳税人 ㈠居民纳税人 ㈠居民纳税人  居民纳税人是指在中国境内有住所，或者  居民纳税人是指在中国境内有住所，或者 无住所而在境内居住满1年的个人。 无住所而在境内居住满1年的个人。  居民纳税人负有全面纳税义务，应就其来  居民纳税人负有全面纳税义务，应就其来 源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人