中国税收 课后习题答案 马国强 第十五章 税收征收管理1.pdfVIP

第十五章 税收征收管理 第十五章 税收征收管理 第一节 税收征收管理的目的与内容 第一节 税收征收管理的目的与内容 一、税收征收管理的目的 一、税收征收管理的目的 二、税收征收管理的内容 二、税收征收管理的内容 一、税收征收管理的目的 一、税收征收管理的目的 促使纳税人依法纳税。 促使纳税人依法纳税。 二、税收征收管理的内容 二、税收征收管理的内容 ㈠税籍管理 ㈠税籍管理 ㈡税源监控 ㈡税源监控 ㈢税款征收 ㈢税款征收 ㈣税务稽查 ㈣税务稽查 ㈤税收奖励与税收处罚 ㈤税收奖励与税收处罚 第二节 税籍管理制度 第二节 税籍管理制度 一、税务登记制度 一、税务登记制度 二、个人的税籍管理问题 二、个人的税籍管理问题 一、税务登记制度 一、税务登记制度 ㈠税务登记的种类与程序 ㈠税务登记的种类与程序 ⒈设立税务登记 ⒈设立税务登记 ⒉变更税务登记 ⒉变更税务登记 ⒊注销税务登记 ⒊注销税务登记 ⒋扣缴义务登记 ⒋扣缴义务登记 ⒌外出经营报验登记 ⒌外出经营报验登记 ⒍停业、复业登记 ⒍停业、复业登记 ⒎非正常户的处理 ⒎非正常户的处理 ㈡税务登记证件的管理 ㈡税务登记证件的管理 ㈢税务登记管理的部门配合 ㈢税务登记管理的部门配合 二、个人的税籍管理问题 二、个人的税籍管理问题  中国目前对个人未实行税务登记制度。  中国目前对个人未实行税务登记制度。  对从事独立劳动的个人，一般由税务机关根据需要单独  对从事独立劳动的个人，一般由税务机关根据需要单独 建立纳税人档案。 建立纳税人档案。  对从事非独立劳动的个人，由扣缴义务人向主管税务机  对从事非独立劳动的个人，由扣缴义务人向主管税务机 关报送纳税人的基本信息、所得项目和数额、扣缴税额 关报送纳税人的基本信息、所得项目和数额、扣缴税额 及其他相关涉税信息。税务机关在受理后建立纳税人档 及其他相关涉税信息。税务机关在受理后建立纳税人档 案。 案。 第三节 税源监控制度 第三节 税源监控制度 一、流量税的税源监控：簿籍管理制度 一、流量税的税源监控：簿籍管理制度 二、流量税的税源监控：税控装置 二、流量税的税源监控：税控装置 三、存量税的税源监控：财产登记制度 三、存量税的税源监控：财产登记制度 四、税源监控的信息匹配系统 四、税源监控的信息匹配系统 一、流量税的税源监控：簿籍管理制度 一、流量税的税源监控：簿籍管理制度 ㈠发票管理制度 ㈠发票管理制度 ⒈发票印制管理 ⒈发票印制管理 ⒉发票领购管理 ⒉发票领购管理 ⒊发票保管管理 ⒊发票保管管理 ⒋发票使用管理 ⒋发票使用管理 ⒌发票缴销管理 ⒌发票缴销管理 ㈡账簿凭证管理制度 ㈡账簿凭证管理制度 ⒈账簿设置 ⒈账簿设置 ⒉账务处理 ⒉账务处理 ⒊财务会计制度管理 ⒊财务会计制度管理 ⒋账簿、凭证的保管 ⒋账簿、凭证的保管 二、流量税的税源监控：税控装置 二、流量税的税源监控：税控装置 三、存量税的税源监控：财产登记制度 三、存量税的税源监控：财产登记制度 四、税源监控的信息匹配系统 四、税源监控的信息匹配系统 第四节 税款征收制度 第四节 税款征收制度 一、税款征收的制度基础 一、税款征收的制度基础 二、税款征收的基本制度 二、税款征收的基本制度 三、税款征收的保障措施 三、税款征收的保障措施 四、税款征收的结算问题 四、税款征收的结算问题 一、税款征收的制度基础：申报纳税制度 一、税款征收的制度基础：申报纳税制度 ⒈纳税申报的适用对象 ⒈纳税申报的适用对象 ⒉纳税申报的内容 ⒉纳税申报的内容 ⒊纳税申报的期限 ⒊纳税申报的期限 ⒋纳税申报的方式：直接申报；邮寄申报；数据 ⒋纳税申报的方式：直接申报；邮寄申报；数据 电文申报；简易申报、简并征期。 电文申报；简易申报、简并征期。 二、税款征收的基本制度： 二、税款征收的基本制度： ㈠税额确定制度 ㈠税额确定制度 ⒈税额确定的方式：查账确定；查实确定；查验