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高新技术企业涉税争议 解决及应对 铂略在线课程 2014年12月03 日 目录 PART ONE 高科技企业涉税争议概述 P3 PART TWO 税收优惠争议案例解析 P8 PART THREE 转让定价与反避税案例解析 P10 PART FOUR 税务行政处罚与行政诉讼案例解析 P14 PART FIVE 涉税刑事犯罪 P16 PART SIX 税务争议在其他商业诉讼中的介入 P18 PART SEVEN 互动问答 P21 2 Part One 高科技企业涉税争议概述 企业税务风险达到一定程度而被税务机关稽查时，企业与税务机关的讨论或 对抗就会形成税务争议。 一、从税务风险到税务争议 常见税务风险 税务风险主要为企业利益受损的可能性，即风险虽然客观存在，但对纳税人 而言只是有可能承担这种风险，而并不是一定承担这种风险。 上图是企业可能面临的风险，其中高科技企业需重点注意所得税处理风险、 税收优惠利用风险、关联交易转让定价风险。 当存在税务争议时说明企业在税务事项上跟主管税务机关已经进入矛盾白热 化阶段。 此时企业如果无法妥善解决争议，则可能会面临经济利益的损失或行政处罚， 甚至刑事处罚。 二、税务争议产生的原因 税务争议产生常见的根本原因为： 1 ）政策解释的多种可能； 法规条例不可能事无巨细，所以在具体执行过程当中，需要按照税法的公平、 合理的原则来进行解释才能适用。理解的差异，造成了具体的执行标准的不 同。 2 ）角色定位的不同； 企业以利润最大化为目标，总是尽量寻找有利于自身的解释方法，而税务机 关则以维护国家税权为目标，努力解决财政收入的来源及防止违规操作对秩 序的破坏。铂略财务培训认为两者的不同目的必然导致不同的取向。 3 ）沟通渠道的不畅； 因为无法及时交换立场及观点，缺乏协商与妥协、合作和博弈的整个过程， 导致税务处理的结果呈现一边倒的情况。 3 Part One 高科技企业涉税争议概述 实务中可能会导致税务争议的情形： 1 ）危机处理经验不足； 比如税务机关查询某企业的研发费用，企业因为缺乏经验导致提供的资料不 健全从而可能会招致税务机关的检查。 2 ）忽视日常沟通； 因为税务政策更新较快，所以需要及时沟通从而保证企业的操作合规。 3 ）对政策把握不到位； 4 ）缺乏正确的维权意识； 5 ）专业背景不足，信息不对称。 三、税务争议类型 上图是常见的