甲公司的内控设计.pptVIP

实训安排 1月7日 上午 观看视频及布置作业 下午 搜集资料 1月8日 上午 搜集资料 下午 小组讨论 1月9日 上午 小组讨论 下午 小组PPT制作 1月10日 上午 案例交流、演讲与点评 下午 案例交流、演讲与点评 1月11日 上午 交作业 评分要素 甲公司的内部控制设计 一、甲公司的基本情况 甲公司是国内受国资委直接领导的中央特大型企业，为国内本行业最大的几家企业之一，是经国务院同意进行国家授权投资的机构和国家控股的试点单位。甲公司的服务区域涵盖全国30多个省、自治区和直辖市，经营的业务种类多种多样，经营场所遍及全 甲公司的内部控制设计 国各地，内部环境比较复杂，管理难度比较高。 二、甲公司内部控制体系设立的目的 甲公司发展过程中，经历了多次分拆、重组、融合及并购，人员背景、资历及企业文化存在重大的差异。甲公司已于2004年在纽约证券交易所及香港联合交易所成功上市，受美国证券监督委员会的监管，因此其内部 甲公司的内部控制设计 控制体系构建的实施项目的主要目的有两个：一方面为满足法定的外部监管要求。由于甲公司是美国上市公司，必须要满足美国萨班斯法案404条款的监管要求，自2006年起接受外部审计师关于内部控制有效性的审计，对于公司管理层，要对其财务报告相关内部控制有效性进行评价并出具管理层声明。同时，甲公司又是国有控股的大型公司，应满 甲公司的内部控制设计 足国资委对于风险管理和公司治理方面的要求。另一方面，还要满足来自员工、投资者 等各相关利益方的期望。出于统一价值观、加强执行力、有效管理风险，从而提升企业整体价值的目的，公司最高管理层希望统一企业内部业务流程，建立健全其内部控制体系。甲公司面临的压力可表述如下图： 风险导向的 内部控制体系 拓展海外市场的要求 萨班斯法案的要求 国资委等监管机构的要求 建立现代企业制度 适应内外部环境的变化 集团管理层的迫切要求 员工的期望 投资者的预期 机遇与风险共存 紧迫性 必要性 甲公司的内部控制设计 考虑到时间紧、任务重，甲公司选择了与咨询机构合作，采用项目运作的方式开展风险导向内部控制体系的构建工作。假如你是该项目小组的成员，请为甲公司分别设计： 1．资金控制　　　　2．采购控制 3．存货控制　　　　4．销售控制 5．投资控制 6．筹资控制 甲公司的内部控制设计 作业内容包括： 一、该交易循环内部控制设计要达到的目标 二、该交易循环常见问题及舞弊 三、针对二，寻找该交易循环关键控制点，设计关键控制措施