增值税发票系统升级版简介.docVIP

增值税发票系统升级版简介 一、什么是增值税发票系统升级版 增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。 二、现阶段纳入增值税发票系统升级版的企业范围 2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人（含存量小规模纳税人中新认定的增值税一般纳税人）和新办的需开具发票的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版。从2015年4月1日起，未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人纳入增值税发票系统升级版。 三、增值税一般纳税人和小规模纳税人使用增值税发票升级版后可以开具哪些发票？ 增值税一般纳税人使用增值税发票系统升级版开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。 小规模纳税人使用增值税发票系统升级版开具增值税普通发票和机动车销售统一发票。 主管国税机关不得为已纳入增值税发票系统升级版的纳税人代开普通发票，代开专用发票的按现行规定办理。 四、纳税人使用增值税发票升级版的软硬件 纳税人使用增值税发票升级版所需设备包括通用设备（计算机、打印机）和专用设备（金税盘或税控盘、报税盘）。 五、纳税人使用增值税发票升级版的开票环境 纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。 六、纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，应如何处理？ 在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。 七、什么是离线开票时限和离线开具发票总金额 纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。 根据广东省国家税务局的规定，我省增值税发票系统升级版的离线开票时间统一设置为5天（120小时）；离线开票金额按“最高开票限额×月发票领用数÷2”设置。 例：某纳税人经审批最高开票限额为十万元，月领用发票10份，则该纳税人离线开票金额为：99999元×10÷2=499995元 八、不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人如何开票？ 按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人，以离线方式开具发票，不受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。特定纳税人的相关信息由主管税务机关在综合征管系统中设定，并同步至增值税发票系统升级版。 九、纳税人使用增值税发票升级版后如何报税 纳税人应在纳税申报期内将上月开具发票汇总情况通过增值税发票系统升级版网络报税。 特定纳税人不使用网络报税，可携带报税盘和相关资料到税务机关进行报税。 十、纳税人使用增值税发票升级版应如何发行专用设备 纳税人在领购或更换金税盘或税控盘后，主管税务机关依据综合征管软件同步的税务登记信息、资格认定信息、税种税目认定信息、票种核定信息、离线开票时限、离线开票总金额等信息对专用设备进行发行。 对综合征管软件同步不成功或信息不完整的，主管税务机关需在增值税发票系统中进行手工补录信息后发行金税盘或税控盘。 纳税人更换金税盘或税控盘的，需携带增值税发票及专用设备到主管税务机关办理变更发行操作。 纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发行。纳税人识别号发生变化的，纳税人应到主管税务机关办理注销发行。 十一、纳税人发行成功后如何领票 纳税人可根据确认的发票种类，持金税盘或税控盘（特定纳税人可持报税盘）及相关资料到税务机关领取增值税发票。 税务机关可通过综合征管软件对增值税发票进行一体化发售。 十二、纳税人发生注销或票种变更，其未开具的发票应如何处理 纳税人发生注销或票种变更的，需在增值税发票系统升级版中对未开具的发票进行退回或作废操作，并携带增值税发票、专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续。 十三、纳税人使用增值税发票升级版后如何开具红字增值税专用发票和货物运输业专用发票 纳税人可在增值税发票系统升级版中填开、上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》系统自动校验通过后，出具带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并通过网络将信息同步至纳税人端