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苏 州 航 天 信 息 有 限 公 司 文 件 苏航信字〔2012〕35号 苏州航天信息有限公司货币资金内部控制制度 第一章 总则 第一条 为加强苏州航天信息有限公司（以下简称“公司”）货币资金的内部控制，规范货币资金的管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及《航天信息股份有限公司内部控制制度》的相关规定，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指公司所有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 货币资金内部控制的目标为： （一）保证货币资金的安全性。 （二）保证货币资金的真实性和完整性。 （三）确保货币资金的效益性。 （四）确保货币资金的可动用性。 （五）确保货币资金的独立性，预防关联方和控股股东占用公司的资金和转移资金的舞弊行为。 第二章 货币资金业务环节及职务分离 第四条 货币资金业务的主要环节包括： 货币资金收入的控制。 货币资金支出的控制。 银行账户的控制。 现金的盘点与清查。 第五条 货币资金业务的职务分离： （一）货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。 （二）登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。 （三）负责保管支票簿的财务人员不能同时负责现金日记账和银行存款日记账。 （四）货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员、支票保管员和记账人员。 （五）开具支票的人员不能同时保管全部银行预留印鉴。 第三章 货币资金内部控制的内容 第六条 货币资金收入的控制 （一）现金收入控制 1、 收款人员在收到现金时，应仔细核对销售订单同交来的现金金额是否一致。 2、 各种收据必须事先按序编号，收款人员应清点当天开出的所有收据并逐笔登记现金备查登记簿。 3、 所有现金收入款项都应及时存入银行，不得坐支现金。 4、出纳人员收到各部门的进账单，应仔细核对销货清单，同时核对销售发票金额与进账单金额是否一致。 （二）电汇、信汇收入的控制 出纳人员根据收到电汇单和信汇单，登记银行存款备查登记簿，并将单据交给记账人员记账。 （三）支票收入的控制 1、 公司业务部门送达的支票，出纳应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。 2、 出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起交给银行上门服务人员，解入银行。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。 （四）银行汇票收入的控制 1、公司业务部门送达的银行汇票，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。 2、出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的银行汇票一起交给银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。 3、出纳人员应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。 （五）银行承兑汇票收入的控制 1、公司业务部门送达的银行承兑汇票，需由出纳人员审核书面记载事项及背书内容的完整性，与其办理签字登记手续，注明接收日期、到期日、经办人、单据类别和票面金额。 2、出纳人员在收到银行承兑汇票之后，应留取复印件并登记相关事项备查。在汇票到期日前十天将已加盖好公司银行预留印鉴的银行承兑汇票连同托收委托书一起及时送交银行以便转账收款。 3、出纳人员应根据银行入账通知单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。 第七条 货币资金支出的控制 （一）现金支出控制 1、公司支出现金的范围是：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）出差人员必须随身携带的差旅费；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 2、工资的现金支出，由财务部出纳审核人力资源部提交《工资表》电子档和纸质档工资总额后办理支付手续。 3、各部门的零星开支，在预借现金或报销时，必须首先由各部门经办人员填制借款单或报销单，根据公司资金使用审批权限的规定履行各项审批流程。 4、预借现金时，出纳人员应根据批准后的借款单支付现金。报销时，出纳人员需得到审核岗位人员签字同意的报销单后支付现金。 5、出纳人员应根据借款单和报销单，连续逐笔登记现金备查登记簿，记录现金支出的时间、用途和金额。 （二）现金支票支出控制 1、空白支票应妥善保管。有权签署支票人员不能保管空白支票。 2、提取现金时，由出纳人员填写现金支票必填事项，交由审核岗位人员审查，加盖银行预留印鉴后，送交银行提取现金。 3、任何有