五、登记账簿(1-15日).pptVIP

五、登记账簿（1-15日） ■先以出纳身份登记日记账(现金、银行) ■再以会计身份登记各明细账 ■编制科目汇总表登记总分类账 对日记账、明细账、总分类账（502式、504式、614式、626式）举例。见例11、例12、例13、例14、例15、例16、例17、例18、例19、例20、例21. 银行存款日记账 库存现金日记账 现金日记账 其他应收款明细账 在途物资明细账 原材料明细账 库存商品明细账 管理费用明细账 管理费用明细账 应交税金(增值税)明细账 编制科目汇总表 先将记账凭证的发生额逐一汇入到丁字账内。 计算出各科目的借、贷方发生额。 再把所有科目借方发生额和贷方发生额分别加总， 使借方发生额 =贷方发生额 最后将丁字账内个科目发生额过入正式的科目汇总表中。 付 款 凭 证 付 款 凭 证 收款凭证 转款凭证 科目汇总表工作底稿 科 目 汇 总 总分类账 ★15日后集中记账说明： 1、日记账按日结余额，并写明对方科目（若两个以上，写出一个主要的即可）。 2、往来明细账逐笔结余额(应收、应付账款;预收、预付账款；其他应收、其他应付)。 3、注意一页记满后“过次页”、“承前页”。 凭证填写要求（第1笔业务）所有的项目填写齐全，划注销符号，书写要在底线1/2处。 * * 463450.00 463450.00 借方 612284.61 借 9936.00 过次页 612284.61 借 预收账款 预收购货款 收1 5 148834.61 借 1000.00 管理费用 支付网络使用费 付6 4 149834.61 借 4200.00 管理费用 支报刊费 付5 2 154034.61 借 4736.00 在途物资 购丙材料支付货税金运费 付2 1 158770.61 借 期初余额 1 12 日 月 余额 借或贷 贷方 对方科目 摘 要 记账凭证号数 2009年 科目 第 1 页 例11 借方 2116.00 借 1454.00 过次页 2116.00 借 120.00 销售费用 支付销售商品运费 付9 6 2236.00 借 154.00 管理费用 管理费用 付6 4 2390.00 借 1000.00 其他应收款 差旅费借款 付3 1 借 180.00 管理费用 支购办公用品款 付1 1 3570.00 借 期初余额 1 12 日 月 余额 借或贷 贷方 对方科目 摘 要 记账凭证号数 2009年 科目 第 1 页 例12 3500.00 40.00 借方 1490.00 借 1000.00 银行存款 提现备用 付5 10 2156.00 借 其他应收款 报销差旅费退回现金 收2 8 2116.00 借 1454.00 承前页 6 12 日 月 余额 借或贷 贷方 对方科目 摘 要 记账凭证号数 2009年 科目 第 2 页 例13 1000.00 借方 1000.00 借 预借差旅费 付3 1 12 日 月 余额 借或贷 贷方 对方科目 摘 要 记账凭证号数 2009年 其他应收款科目李明 例14 4056.00 借方 0 平 4056.00 丙材料验收入库 转1 4 4056.00 借 支购材料货款及运费 付2 1 12 日 月 余额 借或贷 贷方 对方科目 摘 要 记账凭证号数 2009年 在途物资 科目 丙材料 例15 1440 4056.00 101.40 40 材料验收入库 4 1400 100 生产领用 3 150000.00 100.00 1500 期初余额 1 12 金额 单价 数量 金额 单价 数量 金额 单价 数量 日 月 结存 贷方 借方 摘要 2009 本账页数 本户页数 名称 丙材料 例16 305 100 销售出库 6 1085400.00 2680.00 405 期初余额 1 12 金额 单价 数量 金额 单价 数量 金额 单价 数量 日 月 结存 贷方 借方 摘要 2009年 本户页数 本账页数 名称 A产品 例17 借或贷 余额 贷方 借 （ ） 方 金 额 分 析 135.00 1114.00 5380.00 6629.00 过次页 960.00 960.00 …… 8 135.00 135.00 …… 7 1000.00