会计信息系统（第2版）第4章 账务处理系统.pptVIP

第4章 账务处理系统 【学习目的与要求】： 了解账务处理系统目标 理解账务处理系统业务流程 理解账务处理系统功能结构 掌握账务处理系统数据处理流程 掌握账务处理系统数据库设计 4.1账务处理系统概述 账务处理是指从科目的设置、凭证的编制和审核、复式记账、对账、结账，一直到会计报告编制的整个过程。账务处理系统是指利用计算机完成会计账务处理工作的信息系统。企业内部的管理和外部相关决策者所需要的会计信息，都必须由账务处理系统对企业所发生的经济业务进行加工处理后才可以得到，所以账务处理系统尤为重要。 4.1账务处理系统概述 4.1.1账务处理系统的基本概念 1．会计科目及其编码结构体系 2．会计凭证 3．会计账簿 4.1账务处理系统概述 4.1.2账务处理系统的主要特征 1、规范性强，一致性好，易于通用化。 2、综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用。 3、严密性 4.1账务处理系统概述 4.1.3账务处理的系统控制 1．权限控制 2．科目控制 3．凭证录入控制 4．期初数据录入的控制 5．凭证审核的控制 6． 记账的控制 4.3账务处理系统业务流程 4.3.1 手工业务流程图 账务处理流程主要有5种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记账核算形式、和多栏账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。 4.3账务处理系统业务流程 4.3.3计算机处理业务流程图 4.3账务处理系统业务流程 比较手工处理与计算机环境下的账务处理流程： （1）数据处理的起点发生了变化 （2）无账账核对的必要 （3）记账的含义不尽相同 （4）账表的存在形式发生了变化 （５）资料的积累和查询更为方便 4.4账务处理系统功能结构 4.4.1账务处理系统功能结构图 4.4账务处理系统功能结构 4.4.2账务处理系统功能结构分析 1、初始设置 2、凭证管理 3、出纳管理 4、账表管理 5、期末处理 6、系统维护 4.5账务处理系统数据流程 4.5.1账务处理系统数据流程图 4.5.2账务处理系统数据流程分析 3.5.3 数据字典 4.6账务处理系统数据库设计 4.6.1表设计 １．码表 2.基本表 * * 4.2账务处理系统的目标 建立与其它子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。 及时、准确地输出各种账、证、表及其他财务信息。 正确、有效地登记日记账、明细账和总账，完成结账工作。 对输入系统的记账凭证进行审核 全面采集和输入会计凭证。 账务处理系统目标 手工处理业务流程图 计算机处理业务流程图