6.第六章金融企业往来业务.pptVIP

（一）概述 同城票据清算是指同一城市各行处之间办理票据交换而发生资金账务往来清算的一种形式，也是联行往来的发展和补充。 交换的票据分为： 借方票据（付单） 贷方票据（收单） 四、异地跨系统汇划款项的核算 （一）汇出地为双设机构地区 （二）汇出地为单设机构地区 （三）汇出地汇入地为单设机构地区 五、同业拆借的核算 同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种短期借贷行为，是解决临时性资金不足的一种有效方法。 * 金融企业会计 第六章 * 金融企业会计 第六章 第六章 金融企业往来业务 本章综述： 本章 针对各金融机构之间由于缴存存款、汇划款项、办理结算等引起的资金账务往来 发生的业务，介绍商业银行与中央银行、商业银行之间、商业银行与非金融机构之间往来 发生的业务的会计核算。 目前，我国金融企业往来核算的内容主要涉及商业银行与中央银行之间以及商业银行之间的往来。本章主要对此进行展开讲述。 一、金融企业往来业务的含义及内容 （一）金融企业往来的概念 （二）金融企业往来的内容 二、金融企业往来业务核算的要求 1、及时传递凭证，迅速办理业务，加速资金周转。 2、及时清算资金，防止相互拖欠。 3、跨系统10万元、系统内50万元 通过央行转汇。 4、不得透支。 第一节 金融企业往来概述 （一） 概念 （二）科目设置 1、“存放中央银行款项”——资产类； 2、“向中央银行借款”——负债类； 3、 “存放联行款项” 4、“联行存放款项” 第二节 中央银行往来的核算 一、商业银行与中央银行往来核算概述 “存放中央银行款项” 本科目用于反映本行存放中央银行款项的增减情况。 凡存人中央银行的备付金存款，如业务资金的存人、调拨、提取或解缴现金，同城、异地往来资金清算等均通过本科目核算。本科目余额应反映在借方。 （一）存入现金 借：存放中央银行款项 贷：现金 （二）支取现金 借：现金 贷：存放中央银行款项 二、向中央银行领缴现金的核算 （一）向中央银行缴存存款的一般规定 （二）向中央银行缴存存款的核算 1、首次缴存的核算 借：存放中央银行款项 —存放中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项 —存放中央银行存款 2、调整缴存款的核算 借：存放中央银行款项 —存放中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项 —存放中央银行存款 3、欠缴存款的核算 第一，扣收欠款 第二，扣收罚款 三、向中央银行缴存存款的核算 金融企业会计 第六章 （一）再贷款的种类:年度性、季节性、日拆性贷款； （二）再贷款的核算 1、再贷款的发放 ： 填写申请书；一式五联借款凭证；预留印鉴； 借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款 2、再贷款的收回： 填写一式四联还款凭证；预留印鉴； 借：向中央银行借款 金融企业往来支出——央行往来利息支出 贷：存放中央银行款项 四、向央行借款的核算 金融企业会计 第六章 （一）概念 （二）核算 1、办理贴现的核算：填制一式五联的再贴现凭证； 预留印鉴；汇票清单和汇票背书。 借：存放中央银行款项 金融企业往来支出——再贴现利息支出户 贷：向中央银行借款——再贴现户 2、再贴现到期的核算： 再贴现人民银行为持票人。 遭到拒付，追索票款。 五、再贴现的核算 （一）通过人民银行电子联行转汇 1、业务处理流程 A地工行 （汇出行） B地农行 （汇入行） A地人行 （发报行） B