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第二章 内部控制要素：内部环境 §2.0 内部环境概述 一、内部环境在内部控制中的重要性 1、稳定经营的保证； 2、制度创新的基础； 3、内部控制有效实施的根本：相辅相成 二、“内部环境”要素 1、内部环境 vs. 外部环境 2、内部环境 包含了一个组织的基调，影响人们对风险的认识，并且是其他所有风险管理组成的基础，为之提供约束和结构。 §2.0 内部环境概述 三、内部环境的主要影响因素 1、价值观：诚信与道德 2、人才基础：员工胜任力 3、管理哲学与经营风格 4、组织结构 5、责任分配与授权 6、人力资源政策 7、权利制衡：董事会与审计委员会 8、监督：错弊及报告 §2.0 内部环境 四、企业内部环境存在的主要问题 组织结构、公司治理、管理者自律、 企业文化滞后、社会环境 五、内部环境劣化的主要原因 1、法人治理结构不完善： 权力制衡不足 2、缺乏科学的人力资源管理机制 人才培养与储备 3、内部控制动力不足 自律机制 4、信息流通不畅 ①问题反馈；②权力约束 5、职责不清，奖惩不严 §2.1 诚信和企业