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增值税测验试卷 任伟 一、单选题（20×2=40分） 1、下列（ B ）属于增值税额纳税人。 A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B、加工玉器的某个独资企业 C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D、进口货物的出口方 2、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（C ）。 A、收取的手续费 B、收取的包装物租金 C、收取的销项税额 D、收取的违约金 3、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，因年内销售额达到或超过（B ）后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。 A、30万元 B、100万元 C、180万元 D、200万元 4、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折旧300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ C）元。 A、51 B、145.29 C、170 D、68 5、甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票，甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ A ）。 A、以8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B、以11.33万元为依据计算缴纳增值税 C、以33.33万元为依据计算缴纳增值税 D、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税 6、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（ C ）。 A、年应税销售额200万元的个体工商户 B、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业 C、年应税销售额在1 000万元以上，全部经营出口货物的某外贸企业 D、年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业 7、采用折扣方式销售货物的，其应纳税销售额为（ A ）。 A、如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B、按销售折扣的余额为销售额计算增值税 C、销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税 D、如果销售额和折扣额不同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 8、某企业收购免受农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款80 000元，另缴纳了5 000元的农业特产税（有农业特产税完税凭证），其记账采购成本是（ C ）。 A、11 050元 B、8 500元 C、76 500元 D、73 950元 9、某加工企业为增值税小规模纳税人，2005年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12 000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ A ）。 A、8 097.92元 B、6 080元 C、8 098元 D、8 948元 10、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制件、其他构件或材料，用于本单位或本企业的建筑工程，应在转移使用时缴纳（A ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、城市维护建设税 11、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ B ）。 A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发 C、年不含税销售额在100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 12、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售价为420元（不含税），则本月进项税额的抵扣额为（A ）。 A、331．5元 B、510元 C、610.3元 D、714元 13、下列属于增值税混合销售行为的有（D ）。 A、电话局提供电话安装的同时也销售电话 B、建材商店销售建材的同时也提供装饰装修服务 C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D、汽车制造厂即生产销售汽车，又提供汽车维修服务 14、下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（ B ）。 A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B、直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为发货当天 D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 15、2006年某一般纳税人购进的原材料发生非常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（ A ）。 A、14.45万元 B、14.14万元 C、13.85万元 D、11.05万元 16、企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元其中赠送客户的价值