银行存款管理2.ppt

1.由出纳负责办理银行收付业务 2.必须按国家统一规定的结算方式办理收付业务。 3.必须按统一规定使用账户。 4.各种结算凭证必须如实填写，不得弄虚作假 5.不准签发空头支票或远期银行支付凭证。 6.银行结算凭证及结算印章，应固定专人分别保管。 7.必须定期和银行核对余额，保证账实相符。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表。 银行结算又称为银行支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 支票结算程序示意图 2.银行汇票结算方式 2.银行汇票结算方式 2.银行汇票结算方式 2.银行汇票结算方式 2.银行汇票结算方式 2.银行汇票结算方式 2.银行汇票结算方式 2.银行汇票结算方式 银行汇票结算程序示意图 （4）银行汇票结算的业务流程 银行汇票的使用（提示付款）应根据以下情况分别处理： ①汇款单位持票人到汇入地点办理采购业务，并在银行汇票的第二联、第三联上已经填好收款单位或个人的名称及账号，可将这两联一并交给收款单位的财务部门，由其直接到银行办理进账。 ②汇款单位持票人到汇入地点办理采购业务，银行汇票“收款人”栏内填写的汇款单位持票人姓名，在这种情况下，持票人可以持票到汇入银行直接办理转账结算，也可以背书转让给收款单位，由其直接到银行办理进账。 （4）银行汇票结算的业务流程 银行汇票的使用（提示付款）说明： ③汇款单位持票人到汇入地点办理采购业务，银行汇票“收款人”栏内填写的汇款单位持票人姓名，在这种情况下，如果需要分次付款的，持票人可持第二联和第三联连同本人身份证，到兑付银行申请开立一个临时存款账户，与收款单位办理结算业务。 ④汇款单位持票人到汇入地点办理采购业务，若在汇入地点采购不到所需货物而准备到其他地点而继续采购时，持票人可持银行汇票办理转汇（但原汇票注明不得转汇的除外），转汇方式可由持票人选择。如继续采用银行汇票方式的，就需要再次填写“银行汇票申请书”。 （4）银行汇票结算的业务流程 银行汇票的使用（提示付款）说明： ⑤收款人和被背书人应该仔细审查银行汇票。审查无误后，在汇款金额以内根据实际需要办理结算，将实际结算金额和多余金额准确清晰地银行汇票解讫通知有关栏内，然后将银行汇票、解讫通知一并提交兑付银行，缺少任何一联均无效。 收款人在银行有账户的，可在银行汇票（第二联）背面加盖预留银行印鉴，再连同解讫通知（第三联）和进账单送交开户银行转账。收款人未在银行开立账户的，可以选择任何一家银行提示付款，交验本人身份证件及复印件，在银行汇票(第二联）签字办理兑付手续。 银行汇票第二联背面： （5）收款人收到银行汇票重点审查事项： ①银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致； ②收款人是否确为本单位或本人； ③银行汇票是否在提示付款期限内； ④必须记载的事项是否齐全； ⑤出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致； ⑥出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。 （6）银行汇票的拒付 银行在收到收款人或被背书人提交的银行汇票时，经过审查发现有下列情况的，将予以拒付： ①伪造、变造（凭证、印章、压数机）的银行汇票； ②非总行印制的全国通汇的银行汇票。 ③超过付款期的银行汇票。 ④缺少汇票联或解讫通知联的银行汇票。 ⑤银行汇票背书不完整、不连续的。 ⑥涂改、更改汇票签发日期、收款人、汇票大写金额的。 ⑦已经在银行挂失、支付的现金银行汇票。 ⑧银行汇票残损、污染严重无法辨认的。 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 采用银行承兑汇票方式的，收款单位应将要到期的银行承兑汇票连同填制的委托收款凭证（邮划或电划），一并交给银行办理转账。 收款人或被背书人对到期汇票，同城承兑的，应于到期日送交开户银行办理收款；异地承兑的，应于到期日前5日内送交开户银行办理收款；逾期汇票，应于汇票到期的次日起10日内送交开户银行办理收款，超过期限银行不予受理。 举例：2009年5月15日，乙公司持有的甲公司开出，建行太白路支行承兑的票面金额为117,000元的银行承兑汇票即将到期（5月20日），乙公司填写委托收款凭证一份，委托其开户行农行石家庄市石正支行收款。 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 4.商业汇票结算方式 补充内容：商业汇票在背书转让中应注意的问题： 案例：2008年6月5日，某建筑公司接受了本市某建材厂转让的银行承兑汇票1