西南财经大学会计学第三四章.ppt.ppt

会 计 学 李 扬 Liy596@163.com 第三章 流动资产 流动资产：指企业拥有的可以在一年（或者超过一年的一个营业周期）内变现或者耗用的资产。 包括项目：货币资金、应收款项、存货、短期投资等。 货币资金概述 （一）货币资金的性质 货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产。 （二）货币资金的范围 包括:库存现金、银行存款、其他货币资金 库存现金 概念：库存现金指企业库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。 因其流动性最大，最容易舞弊，故要对其实施严格的控制和管理。 现金管理概述 现金的使用范围 职工的工资、津贴 个人的劳务报酬 据国家规定颁发给个人的各项奖金 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点以下的零星开支 人民银行确定需要支付现金的其他支出 库存现金的限额 凡在银行开户的单位，银行据实际需要，核定3-5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远和交通不便地区的开户单位可规定大于5天但不超过15天的日常零星开支（不包括每月企业发放工资等的大额现金支出）。 库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。 现金的日常收支的内部控制 现金收入控制 现金支出控制 库存现金控制