第一章 内部控制的基本理论1.pptVIP

如何理解内部控制是一个过程，它为目标的实现提供合理保证？－－通过过程把握尽量保证结果正确 案例：##交易性股票投资的决策过程 内部审计：交易性股票投资的审计监督 财务部：在 保证资金流 动性、安全 性前提下提 供资金额度 投资部：投资策略 的制定，包括风险 管理的有效性标准、 风险承受度、股票 与债券的比例等。 证券期货部：按规定 进行投资组合、严格 执行每支股票投资额 度以及强行平仓标准 和及时报告制定。 2.1.5 全面风险管理阶段 【提示2】2010年4月26日，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，并规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司执行，2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司执行。《指引》连同此前发布的《基本规范》，标志着适合我国企业内部控制规范体系已基本建成，为我国企业实施全面风险管理提供了保障。 总结 内部控制制度凝聚了世界上古往今来的管理思想和实践经验。作为风险管理的基本工具，内部控制是一个历史范畴，其内涵随企业经营环境的复杂化和经营业务的多样化在不断丰富。它已经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理总体框架等五个阶段。 “控制”的实施就是对偏离目标（战略目标