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会计实务操作大全.doc

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    会计实务操作大全 第一章 货币资金及应收款项X¤￠2?OR?￡? ??A_ 1．现金X¤￠2?OR?￡? ??A_ ⑴备用金X¤￠2?OR?￡? ??A_ ①开立备用金X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：其他应收款－备用金X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：现金X¤￠2?OR?￡? ??A_ ②报销时补回预定现金X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：管理费用等X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：现金X¤￠2?OR?￡? ??A_ ③撤销或减少备用金时X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：现金X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：其他应收款－备用金X¤￠2?OR?￡? ??A_ ⑵现金长短款X¤￠2?OR?￡? ??A_ ①库存现金大于账面值X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：现金X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢X¤￠2?OR?￡? ??A_ 查明原因后作如下处理：X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）X¤￠2?OR?￡? ??A_ 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）X¤￠2?OR?￡? ??A_ ②库存现金小于账面值X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：现金X¤￠2?OR?￡? ??A_ 查明原因后作如下处理：X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）X¤￠2?OR?￡? ??A_ 其他应收款－应收保险赔款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 管理费用－现金溢余（无法查明原因的）X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢X¤￠2?פ2OR?￡? ??A_ 2．银行存款X¤￠2?OR?￡? ??A_ ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：营业外支出X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：银行存款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 3．其他货币资金（外埠存款）X¤￠2?OR?￡? ??A_ ①开立采购专户X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：其他货币资金－外埠存款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：银行存款X¤￠2?OR?￡? ??A_ ②用此专款购货X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：物资采购X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：其他货币资金－外埠存款X¤￠2?OR?￡? ??A_ ③撤销采购专户X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：银行存款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：其他货币资金－外埠存款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 4．坏账损失X¤￠2?OR?￡? ??A_ ⑴直接转销法X¤￠2?OR?￡? ??A_ ①实际发生损失时X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：管理费用X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：应收账款X¤￠2?OR?￡? ??A_ ②重新收回时X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：应收账款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：管理费用X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：银行存款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：应收账款X¤￠2?OR?￡? ??A_ ⑵备抵法X¤￠2?OR?￡? ??A_ ①提取坏账准备金时X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：管理费用X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：坏账准备X¤￠2?OR?￡? ??A_ ②发生坏账时X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：坏账准备X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：应收账款X¤￠2?OR?￡? ??A_ ③重新收回时X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：应收账款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：坏账准备X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：银行存款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：应收账款X¤￠2?פ2OR?￡? ??A_ 5．应收票据(见后)X¤￠2?OR?￡? ??A_ 第二章 存 货X¤￠2?OR?￡? ??A_ 1材料X¤￠2?OR?￡? ??A_ （1）取得X¤￠2?OR?￡? ??A_ ①发票与材料同时到X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：原材料 X¤￠2?OR?￡? ??A_ 应交税金－增（进）X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：银行存款 X¤￠2?OR?￡? ??A_ ②发票先到X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：在途物资（含运费）X¤￠2?OR?￡? ??A_ 应交税金－增（进）X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：银行存款 X¤￠2?OR?￡? ??A_ ③材料已到，月末发票账单未到X¤￠2?OR?￡? ??A_ 借：原材料 X¤￠2?OR?￡? ??A_ 贷：应付账款－暂估应付账款X¤￠2?OR?￡? ??A_ 注：下月初，用红

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